Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Регистр по налоговому учету 1 ндфл

Регистр по налоговому учету 1 ндфл

Регистр по налоговому учету 1 ндфл

Советы по ведению регистра налогового учета по НДФЛ

18 июня 2015 г. 10:51 Г. В. Цыркевич, налоговый консультант Журнал «» № 6/2015 Даже если в налоговых регистрах отсутствуют обязательные реквизиты, штрафа за грубое нарушение правил налогового учета может и не быть. Проверить ведение регистров и избежать претензий налоговиков поможет наш материал. Учреждение – разрабатывает форму налогового регистра по НДФЛ самостоятельно.

Оно же определяет порядок отражения в регистре аналитических данных налогового учета и сведений первичных учетных документов. Об этом сказано в Налогового кодекса РФ. Но есть информация, которую надо обязательно включить в регистр налогового учета по НДФЛ.

Это: 1) сведения, идентифицирующие налогоплательщика; 2) вид дохода (по утвержденным кодам); 3) предоставленные налоговые вычеты (по утвержденным кодам); 4) сумма дохода; 5) дата выплаты дохода; 6) статус налогоплательщика; 7) дата удержания налога; 8) дата перечисления налога в бюджет; 9) реквизиты платежки на перечисление налога.

Основное назначение регистра по НДФЛ – формирование показателей, необходимых для составления . Таким образом, при разработке регистра удобнее использовать структуру именно этой справки. Тем более что коды видов доходов и вычетов берут из приложения к ней.

Поэтому, если за основу взята справка , то форма налогового регистра должна включать в себя следующие сведения:

  1. суммы доходов;
  2. виды доходов;
  3. дату и номер платежки на перечисление налога. С 2016 года регистры будут использовать и для составления расчетов по НДФЛ, которые предстоит сдавать ежеквартально. Такие поправки в Налогового кодекса РФ внесены . Но чиновники пока не утвердили форму расчета.
  4. налоговый статус физлица;
  5. даты выплаты доходов;
  6. даты удержания и перечисления налога в бюджет;
  7. виды налоговых вычетов;
  8. наименование учреждения – налогового агента;
  9. данные человека, который получает облагаемый доход;

Разделы, в которых отражают доходы, выплаченные сотруднику, лучше заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты.

Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой. В регистре налогового учета целесообразно предусмотреть графу «Месяц налогового периода». В ней указывают тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ.

Также стоит более четко структурировать раздел, где отражают стандартные налоговые вычеты. Их тоже следует учитывать помесячно. Кроме того, должны быть дополнительные строки для отражения предоставленных:

  1. социальных налоговых вычетов по взносам на добровольное пенсионное страхование (обеспечение);
  2. имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту;
  3. профессиональных налоговых вычетов по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг).

Суммы вычетов, полагающихся физическому лицу и фактически ему предоставленных, необходимо показывать отдельно.

Налоговый период по НДФЛ – календарный год, поэтому на этот срок и рассчитан регистр по налоговому учету.

Его можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Регистр открывают при первом начислении доходов физлицу. Даты выплаты доходов в регистре надо указывать в соответствии со Налогового кодекса РФ.

Например, для заработной платы это последний день месяца, а для отпускных – день их перечисления на банковскую карту работника ().

По окончании года сведения, отраженные в регистре, используют при составлении справки о доходах (). Все показатели в регистре налогового учета заполняют в рублях и копейках.

Исключение – сумма налога. Ее указывают в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывают, суммы в 50 коп. и более округляют в большую сторону).

Валютные показатели надо пересчитывать по курсу Банка России на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету).› | Образец регистра налогового учета по НДФЛ можно найти в разделе «».

Отсутствие регистров налогового учета – это грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Что может повлечь налоговую и административную ответственность. Меры налоговой ответственности установлены Налогового кодекса РФ и зависят от длительности нарушения.

Если инспекция выявит его в течение налогового периода (календарного года), то может оштрафовать учреждение на 10 тыс. руб. Если нарушение обнаружено в нескольких периодах, размер штрафа увеличится до 30 тыс.

руб. За нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, наказывают более сурово. За это предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс.

руб. Инспекция может оштрафовать учреждение и за непредставление регистров по ее требованию.

Размер штрафа – 200 руб. за каждый непредъявленный документ (). А также это чревато административной ответственностью.

Суд имеет право оштрафовать должностных лиц учреждения (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. на основании статьи 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Важно запомнить Доходы, которые не облагаются НДФЛ независимо от их размера (компенсационные выплаты, алименты и т.

д.), в регистрах налогового учета отражать не нужно. Но доходы, которые освобождены от налогообложения в пределах установленного лимита, в регистр включают.

Регистр налогового учета по НДФЛ и справка 2-НДФЛ в 1С

Каждый работодатель обязан уплачивать налоги с доходов сотрудников.

Для этого каждое предприятие разрабатывает собственные формы регистров учета по НДФЛ. Для правильного расчета подоходного налога предприятию нужно грамотно учитывать выплаты заработных плат работникам. Регистры по НДФЛ нужны для налоговой службы, т.к.

они по ним контролируют предприятия.

Но так же эти регистры нужны и самим предприятиям, т.к.

в этих регистрах собирается информация о работниках, их заработной плате и льготах, позволяющая предприятию контролировать все нюансы, связанные с выплатами сотрудникам и их правах. Замечание 1 Важно! Вся заполняемая информация о сотрудниках должна быть внесена индивидуально на каждого сотрудника.

Разрабатывать бланк регистра по налогам на доходы необходимо с учетом простоты работы с ним, а также наглядности предоставляемой информации. Однако существуют рекомендации по разработке регистра от налоговой службы:

  1. Простота — информация должна быть четкой;
  2. Краткость — вносить в регистр только необходимую информацию, для простоты ее восприятия.
  3. Наглядность — быстрый перенос данных в справку 2-НДФЛ;

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Бланк регистра у каждой компании универсален и обладает всеми необходимыми свойствами, графами и включает нужные сведения, это связано с тем, что каждая компания выплачивает определенные виды доходов и имеет свои особенности деятельности.

Предприятие всегда может создать несколько бланков регистров для разных видов данных. Все эти бланки значительно упростят ведение налоговой отчетности и ее проверку.

Но бланк регистра обязательно должен содержать в себе сведения, предусмотренные пунктом 1 статьи 230 НК РФ. Замечание 2 В ст. 313 и 314 Налогового кодекса прописан перечень обязательных реквизитов, который должен содержаться в регистре: название, дата, наименование операции, измерители и ответственные за составление и их подписи.

Как уже говорилось ране вид регистров, их перечень и содержание составляются организациями. Разрешено использование бухгалтерских регистров, при условии, что они содержат достаточно для расчета налога данных.

Оборотно-сальдовая ведомость.

Для отражения в отчете данных налогового учета по счетам вам нужно в настройках отчета перейти на вкладку «Показатели» убрать галочку с пункта «Бухгалтерский учет» и поставить напротив пункта «Налоговый учет».Тем не менее, отсутствие регистров, является поводом для штрафа за грубое нарушение учета. Перечень и форму регистров нужно утвердить в «Учетной политике» по налоговому учету. Примите во внимание, что при необходимости (запросе), именно эти регистры вы обязаны будете предоставить в налоговый орган.В программе 1С «Регистры налогового учета» можно найти в меню «Отчеты» в разделе «Налог на прибыль».

При переходе по гиперссылке программа откроет окно, в котором будут представлены четыре блока аналитических регистров. Но для организаций они не все подойдут.

Чтобы отражать только те отчеты, которые вам необходимы, перейдите в настройки и отметьте галочкой те отчеты, что вам необходимы. При такой настройке отчеты, не отмеченные галочкой будут скрыты.

Но вы всегда сможете вернуть автоматические настройки.

Для этого воспользуйтесь функцией «Сбросить мои настройки» в меню «Еще».Порядок заполнения. Настройки доступны в регистрах: «Группировка», «Отборы», «Дополнительные поля», «Сортировка», «Оформление». Для соответствия распечатанного регистра требованиям законодательства, он должен содержать все обязательные данные, которые были описаны выше.
Для соответствия распечатанного регистра требованиям законодательства, он должен содержать все обязательные данные, которые были описаны выше.

Чтобы настроить их отражение в регистре перейдите в закладку «Оформление» и проставьте галочки напротив нужных реквизитов.Для назначения ответственного за ведение регистра перейдите в меню «Главное» в раздел «Реквизиты организации» гиперссылка «Подписи». Затем в окне регистра перейдите по ссылке «Ответственные за подготовку отчетов» программа откроет перечень ответственных, среди которых выберете нужных работников организации. После настройки отчета нажмите на кнопку «Еще» из выпадающего списка выберете пункт «Сохранить настройки», либо «Сохранить вариант» отчета.

После сохранения видоизмененный отчет появится в перечне регистров.

При необходимости вы всегда сможете настроить доступ к этому отчету другим пользователям.Справка 2-НДФЛ является подтверждением доходов сотрудника и уплаченных налогов и обязательным документом для сдачи в налоговую инспекцию.

Данную справку предоставляют на другое место работы, в банки, ФНС. В программе 1С существуют два вида справок:

  1. «2-НДФЛ для сотрудников»;
  2. «2-НДФЛ для передачи в ИФНС».

Данную справку можно найти в меню «Зарплата и кадры».«2-НДФЛ для сотрудников».Перейдите по ссылке «2-НДФЛ для сотрудников».

В появившемся окне нажмите на кнопку «Создать». И в справке заполните необходимую информацию. В шапке документа укажите год, организацию и сотрудника.

Остальные данные программа подставит автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». Если вам нужно сформировать данную справку в разрезе кодов ОКТМО/КПП и ставок налога, то это необходимо указать в реквизите «Формировать». При нажатии на знак вопроса, расположенный справа от поля «ОКТМО/КПП», программа выдаст сообщение с информацией о наличии или отсутствии зарегистрированных доходов за данным сотрудником по выбранному коду.

Если доходы не будут найдены, то программа выдаст пустое поле с доходами. На последней вкладке располагаются личные данные сотрудника, для которого делается данная справка.

Эти данные можно отредактировать непосредственно в карточке документа.

Если введенные данные будут отличаться от данных в карточке, то программа вас предупредит об этом. Данное предупреждение вы можете проигнорировать и внести в документ все нужные изменения, но так делать не рекомендуется, т.к.

при наличии некорректных данных их лучше всего исправить в карточке сотрудника.

Изменения вносить лучше в карточку для того чтобы в дальнейшем в других документах автоматически заполнялись верные данные. Вы можете запустить программную проверку данных. Для этого воспользуйтесь кнопкой «Проверить», а затем проведите документ.

Далее печатается уже сама справка «2-НДФЛ по сотруднику». Эта форма не предназначена для передачи в ИФНС. Замечание 3 Старайтесь своевременно обновлять программу до новой версии.

Это связано с постоянным обновлением форм отчетов. Данный вид справки так же расположен в меню 1С ««Зарплата и кадры».

Перейдите по ссылке «2-НДФЛ для передачи в налоговый орган». В появившемся окне нажмите на кнопку «Создать». И в справке заполните необходимую информацию.

В шапке документа укажите год и организацию, ОКТМО, КПП, код ИФНС и вид справок.

Остальные данные программа подставит автоматически при нажатии кнопки «Заполнить».

Но вы всегда можете заполнить всю информацию либо вручную, либо подбором. В автоматически заполненной табличной части справки вы можете нажать на любую строку, и программа откроет справку 2-НДФЛ для сотрудника. Данный документ, считается реестром справок сотрудников.После заполнения справки обязательно проверьте все данные и проведите документ.

Теперь вы сможете данную справку выгрузить или же отправить в контролирующий орган, при условии правильной настройки программы. Для того чтобы распечатать данную справку выберете соответствующий пункт в меню «Печать». Замечание 4 При печати программа сразу же сформирует справки по всем выбранным в документе сотрудникам.

Они практически ничем не отличаются от справки «2-НДФЛ для сотрудника», которую рассматривали ранее.

Налоговый регистр в 1С 8.3

11.07.2018 Бухгалтерия – сложное, узкоспециализированное направления. Несмотря на это, оно крайне востребовано в любом бизнесе, на различных предприятиях. Постоянно меняющиеся тенденции мирового и отечественного рынка вынуждают бухгалтеров проводить все время в перелистывании бумаг.

Однако существуют программы, благодаря которым вести документацию предприятий гораздо проще.

Среди множества утилит, пьедестал занимает . Налоговый регистр в 1с 8.3 необходим для того, чтобы фиксировать и накапливать всю информацию, которая содержится в первичной документации, оформляемой при совершении хозяйственной операции. С 2013 года были внесены корректировки в Федеральный закон № 402-ФЗ, где сказано о необходимости формировать регистры налогового учета в 1с 8.3.

Основная цель налогового учета в данной программе – расчет налога на прибыль.

Единственное, что необходимо для безошибочной эксплуатации программы 1С – правильная настройка.

Сделать это можно самостоятельно, на просторах рунета находится множество информационных статей и видео обзоров. Однако если вы не уверены в своих силах, лучше обратиться за помощью к специалистам, в чью компетенцию входит настройка программы Предположим, что в течении некоторого времени, вы вносили в регистр различную информацию, а также документацию, которая напрямую относится к вашей компании. В результате необходимо оформить отчет.

Чтобы не запутаться в огромном потоке информации, налоговые регистры позволяют сформировать «проводки». Простыми словами вводится одна и более записей в один регистр.

В результате регистры налогового учета в 1с 8.3 легко найти, просматривать и при необходимости вносить правки.

  1. Регистр учета хозяйственной операции;
  1. Регистр с информацией об изменениях состояния в учетном объекте;
  1. Регистр промежуточного расчета;
  1. Регистр создания отчетной информации.

Подоходный налог является общегосударственным налогом, который регулируется разделом IV.

Он начисляется на зарплату, отпуск, дивиденды, больничный и другие доходы. В 1С есть одноименная вкладка «начисление заработной платы». Здесь можно настраивать начисления, удержания.

Использовать программу очень удобно, поскольку налоговые регистры по НДФЛ в 1с 8.3 имеют проводки. После каждой операции, они автоматически попадут в эту проводку. Используя эту программу, можно своевременно отыскать ошибку в данных, благодаря функции «универсальный отчет».

Также происходит быстрая настройка всех реквизитов, указаний, документов. Учитывая такую многофункциональность, утилита пользуется колоссальным спросом. Интерфейс программы заслуживает особого внимания, поскольку ее интерфейс понятен среднестатистическому пользователю.

  • Зайдите в главное меню, которое находится в верхнем углу программы, и нажмите «все функции».
  • Вам откроются ячейки, где можно просмотреть нужные регистры, записи, документы и формы.

Если эта команда не доступна, вам необходимо ее добавить следующим образом: «сервис» — «параметры» — и установить галочку «отобразить все функции». Поделиться в соц. сетях

Как вести регистры налогового учета по НДФЛ

  1. 3.
  2. 2.
  3. 1.

обязаны вести регистры налогового учета для расчета НДФЛ.

Утвержденного образца регистра нет, поэтому разработайте его форму самостоятельно. Сориентироваться в том, какие показатели включить в регистр, поможет . Налоговые регистры нужны для того, чтобы правильно составить расчеты по и справки по .

Поэтому вести регистры нужно ежемесячно по каждому гражданину с подведением нарастающих итогов с начала года. В регистре отразите: 1. Доходы, которые начислили и выплатили гражданам. Учет доходов ведите по каждому коду и по каждой дате выплаты.

Дело в том, что в форме 6-НДФЛ нужно указывать даты, когда:

  1. человек получил доход;
  1. налоговый агент удержал налог с этого дохода;
  1. налог с выплаченной суммы должен быть перечислен в бюджет.

2.

Вычеты, которые предоставили за месяц и нарастающим итогом с начала года. Учет вычетов ведите по каждому виду и по каждому коду.

Кроме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых были предоставлены имущественный и социальные вычеты.

3. НДФЛ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. Отдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не нужно.

Например, это пенсии, компенсационные выплаты и т. д. Кроме того, можно не отражать доходы, выплаченные:

  1. гражданам при приобретении у них имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;
  1. предпринимателям.

НДФЛ с полученных доходов они рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно.

Это следует из положений абзаца 1 пункта 1 статьи 230, пункта 2 статьи 226, статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 февраля 2011 г. № 03-04-06/3-14, от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607. Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ доходы, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленного лимита?

Да, нужно. Доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита, отразите в регистре в полной сумме.

Это нужно, чтобы контролировать лимит.

Например, не облагают НДФЛ подарки стоимостью не больше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сотрудник получил от организации подарок в марте стоимостью 2000 руб., в мае – стоимостью 2000 руб., и в июне – стоимостью 2000 руб., все эти суммы укажите в регистре. Общая сумма подарков за год составит 6000 руб.

и превысит установленный лимит.

Но в этом случае НДФЛ удержите только с разницы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-04-06/9-54. Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ данные о доходах, которые новый сотрудник получил на прежней работе? Да, нужно. С того момента, как сотрудник поступил в организацию, доходы, которые он получает от других налоговых агентов, в регистре отражать не надо.

Да, нужно. С того момента, как сотрудник поступил в организацию, доходы, которые он получает от других налоговых агентов, в регистре отражать не надо.

Однако сумму дохода, которую сотрудник получил на предыдущей работе, в регистре следует зафиксировать (для справки).

При расчете налоговой базы эту сумму не учитывайте, однако она нужна, чтобы правильно определить сумму , положенных сотруднику на новом месте работы. Если с учетом выплат по старому месту работы доход с начала года превысит 350 000 руб., детский вычет не положен. Подробнее см., . Сведения в регистр заносите на основании справки по , которую сотруднику выдали на прежней работе.

Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пункта 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ суммы, которые выплатили гражданам за продукцию их личного подсобного хозяйства?

Нет, не нужно. Граждане, которые реализуют собственное имущество, платят налог самостоятельно.

В этом случае организация-покупатель не признается налоговым агентом.

Поэтому нет и оснований, чтобы включать выплаченные суммы в регистр. Такой вывод следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 7 июля 2003 г.

№ 112-ФЗ, статей 24 и 226 Налогового кодекса РФ.

Его подтверждают письма Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607, от 11 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/3-484. Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ. Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле.

Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения.

Если продавец представил документ, подтверждающий право на льготу, НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам. Это следует из положений пункта 13 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 г.

№ 112-ФЗ. Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать эту самостоятельно. Включите в регистр следующие сведения:

  1. данные налогового агента: наименование, ИНН, КПП;
  1. персональные данные гражданина, которому выплачиваете доход (в т.ч.

    его ИНН – при наличии);

  1. виды доходов, выплачиваемых гражданину, – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г.

    № ММВ-7-11/387);

  1. виды предоставленных вычетов – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
  1. суммы доходов;
  1. налоговый статус гражданина;
  1. даты , выплаты дохода, удержания налога, а также дату, когда налог, удержанный с данного вида доходов, должен быть ;
  1. дату и номер платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что основное назначение регистра – сформировать показатели для составления и .

Поэтому, разрабатывая регистр, придерживайтесь структуры этих форм, а также справочников, приведенных в приложениях к приказам ФНС России, которыми утверждены эти формы.

Пример, как заполнить налоговый регистр для расчета НДФЛ А.С.

Кондратьев работает в организации «Альфа» с 1 августа 2011 года. Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения – 15 июня 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД «Войковский» г. Москвы 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 125127, г.

Москва, ул. 2-я Радиаторская, д. 5, к. 1, кв. 40, ИНН 703254479214. Реквизиты «Альфа»: Код по ОКТМО – 45338000; ИНН 7708123456, КПП 770801001. Директор – Александр Владимирович Львов, тел. (495) 154-60-90. У Кондратьева один ребенок девяти лет. Сотрудник получает стандартный налоговый вычет на ребенка 1400 руб.
Сотрудник получает стандартный налоговый вычет на ребенка 1400 руб.

В течение года «Альфа» ежемесячно начисляет Кондратьеву зарплату 15 000 руб. Выплачивают ее два раза в месяц: не позднее 20-го числа – аванс (3000 руб.) и не позднее 5-го числа следующего месяца – окончательный расчет. 16 мая организация выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листку в размере 4932 руб.

Зарплата за май – 10 000 руб. 27 июня Кондратьеву выплатили материальную помощь в размере 6000 руб.

С 15 августа Кондратьеву предоставили очередной оплачиваемый отпуск на 14 дней.

10 августа бухгалтер начислил и выплатил отпускные – 7200 руб. Доходы, которые начислили Кондратьеву в 2016 году, вычеты, а также суммы НДФЛ отражены в .

Если налоговый агент не ведет налоговый регистр, его могут наказать за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.

За это предусмотрена налоговая и административная ответственность. Налоговая инспекция оштрафует организацию на 10 000 руб. Если регистр не вели несколько лет, штраф – 30 000 руб.

При этом, если занизили налоговую базу, штраф серьезнее: 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Такие меры ответственности содержит статья 120 Налогового кодекса РФ. Если не представить регистры по требованию налоговой инспекции, привлекут к ответственности по статье 126 Налогового кодекса РФ.

Размер штрафа:

  1. 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдали;
  1. 10 000 руб.

    за отказ сдать документы и сведения.

Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Регистр налогового учета рассчитан на один календарный год. Регистр можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Заводить его нужно при первом же начислении и выплате доходов человеку. в регистре указывайте в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ. Регистры ведите помесячно и нарастающим итогом с начала года.

Чтобы корректно заполнить этот документ, включите в него графу «Месяц налогового периода».

В ней отражайте тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ. Разделы, в которых отражаются доходы, выплаченные сотруднику, целесообразно заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой.

Например, по отпускным, выплаченным авансом. Доходы группируйте по налоговым ставкам и разносите по разным разделам регистра. Структурируйте раздел, в котором отражают вычеты.

Их удобнее показывать отдельно по каждому . Суммы вычетов, которые полагаются сотруднику и которые предоставлены ему фактически, тоже лучше показывать отдельно. Все показатели в регистре (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках.

Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп.

и более округляйте в большую сторону). Валютные показатели пересчитывайте по курсу Банка России на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету).

Заполняйте регистр с учетом справочников, утвержденных ФНС России:

  1. персональные данные человека заполните с помощью справочников «Коды документов» и «Коды регионов»;
  1. гражданство, адрес и код страны постоянного проживания посмотрите в Общероссийском классификаторе стран мира, который утвержден постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г.

    № 529-ст. В отношении налоговых резидентов укажите код России – 643;

  1. коды доходов и налоговых вычетов смотрите в приложениях 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.

Не забывайте, что налоговые вычеты положены только резидентам в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п.

3 ст. 210 НК РФ). Ситуация: как отразить в регистре налогового учета по НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

В налоговом регистре отпускные отражайте в том месяце, когда их выплатили. В регистре доходы отразите на дату их фактического получения. Дата фактического получения дохода в виде отпускных – это день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника).

Поэтому в регистре сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором их выплатили.

Так поступайте и в случаях, когда отпуск начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом.

Например, отпуск закончится в феврале 2016, отпускные выплатили в январе, в регистре всю сумму отпускных отразите в январе 2016 года. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ. Пример, как отразить отпускных в налоговом регистре по НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом Организация ежемесячно выплачивает А.С.
Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом Организация ежемесячно выплачивает А.С.

Кондратьеву оклад в размере 15 800 руб. С 25 ноября по 13 декабря ему предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб.

Детей у Кондратьева нет. Стандартные вычеты ему не положены.

20 ноября сотруднику выдали аванс по зарплате за отработанное время в первой половине ноября в сумме 7900 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 21 ноября Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме: 10 000 руб.

– 1300 руб. = 8700 руб. В тот же день организация перечислила сумму налога (1300 руб.) в бюджет. Несмотря на то, что отпуск сотрудника закончился в декабре, сумму начисленных отпускных бухгалтер включил в его налогооблагаемый доход за ноябрь. 28 ноября бухгалтер начислил Кондратьеву зарплату за ноябрь (за период с 1 по 24 ноября) в размере 13 158 руб.

С общей суммы зарплаты Кондратьева бухгалтер удержал и уплатил в бюджет НДФЛ – 1711 руб. Зарплату за вторую половину ноября Кондратьеву выплатили 5 декабря в сумме 3547 руб.

(13 158 руб. – 1711 руб. –7900 руб.). В графе «Ноябрь» регистра налогового учета за год бухгалтер указал сумму отпускных 10 000 руб.

с кодом дохода 2012 и сумму начисленной за ноябрь зарплаты 13 158 руб. с кодом 2000. Ситуация: какой код дохода указать в регистре по НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск? Укажите код 4800 «Иные доходы». Коды доходов в регистре указывают в соответствии с приложением 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г.

Коды доходов в регистре указывают в соответствии с приложением 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Однако в этом справочнике нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск.

Раньше, разъясняя порядок заполнения формы 2-НДФЛ в отношении таких доходов, налоговая служба рекомендовала использовать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380). Этими рекомендациями можно руководствоваться и в настоящее время. Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

Налоговые регистры по НДФЛ (образец заполнения)

Copyright: фотобанк Лори Работодатели, выплачивающие зарплату персоналу, являются налоговыми агентами по НДФЛ, и поэтому обязаны вести регистры учета данных, на которых строится расчет налога (ст.

НК РФ). Законодатель не устанавливает типовую форму налоговых регистров, предприятия самостоятельно разрабатывают и закрепляют в учетной политике наиболее приемлемую для себя форму в соответствии с общими рекомендациями по наличию обязательных реквизитов. О том, как оформляются этот документ, пойдет речь в публикации. Предназначение регистра – облегчение контроля произведенных выплат персоналу (с разбивкой по их видам) в целях налогообложения (отслеживания правильности начислений и удержаний НДФЛ, предоставления вычетов и учета их величины), и составления налоговой отчетности – , представляемых в ИФНС по завершении каждого года, и ежеквартальных обобщающих форм .

Формируется такой регистр в отдельности по каждому сотруднику.

Все начисления по выплатам и предоставление фиксируются помесячно. Наличие необлагаемых выплат не обязывает работодателя указывать их в регистре, но если они имеют ограничения по суммам, превышение которых подлежит налогообложению, то лучше их обозначать. Периодичность составления регистра компания определяет самостоятельно.

Проще и удобнее делать это ежемесячно после выплаты зарплаты: риск неправильного отражения данных существенно снижается, да и имеющаяся в регистре информация всегда будет актуальной. Статьей 230 НК РФ определены данные, которые следует указать в регистре.

Это сведения:

  • Даты исчисления, удержания, перечисления НДФЛ. По налоговому законодательству датой фактического получения зарплаты для исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена, при увольнении — последний рабочий день, при оплате отпуска или листа нетрудоспособности – дата выплаты (ст. НК РФ). Удерживается налог при выплате дохода. Перечислить налог с большинства выплат необходимо не позже следующего дня после выплаты физлицу, а по отпускным и больничным НДФЛ перечисляется до конца месяца, в котором они были выплачены (ст. НК РФ).
  • Об идентификации компании-плательщика или ИП:
  • для организации – ИНН/КПП, код ИФНС, название предприятия;
  • для ИП – ФИО, дата рождения, данные паспорта, ИНН, адрес места жительства или регистрации, статус.
  • Статус налогоплательщика. От него зависит размер ставки налога. Налоговые регистры по НДФЛ 2020г. отдельно отражают его удержание по действующим ставкам. В большинстве случаев ставка налога для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 13% или 30% в зависимости от статуса нахождения в стране и видов получаемых доходов.
  • Суммы выплаченных доходов и даты их выплат.
  • Виды выплачиваемых доходов, предоставляемых вычетов, расходов/сумм, снижающих базу налога по установленным кодам. Напомним, что каждой выплате или вычету соответствует определенный код, а информация аккумулируется отдельно по каждому из них. К примеру, оклад или тариф фиксируется , оплата пособия по больничному листу кодом «2300», выходное пособие – «2014», компенсация за отпуск при увольнении – «2013» и т.д. Коды доходов и вычетов утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N (ред. от 24.10.2017).
  • Реквизиты соответствующего платежного документа на перечисление НДФЛ.

На примере данных по сотруднику компании ООО «Рекорд» за 1 квартал 2020 г. составим налоговый регистр: Реброву Евгению Михайловичу ежемесячно начисляют заработную плату 46000 руб. Ему предоставляется по 1400 руб.

ежемесячно (до достижения установленного уровня дохода в 350000 руб.). Дата выплаты зарплаты в компании – 5 число следующего месяца.

Налоговый регистр заполним таким образом:

  1. Во 2-м – данные сотрудника, получающего доход;
  2. 3-й раздел – расчет базы и налога. В нем указывают ставку налога (13%), основания для предоставления вычетов (по стандартным, как правило, это заявление, по имущественным – справка ИФНС с соответствующими сведениями).
  3. В 1-м разделе, информация о компании-работодателе;

Затем, в отдельности за каждый месяц, заполняется таблица в разрезе видов выплат и вычетов.

В примере осуществлялась только выплата зарплаты (код «2000») и предоставлялся вычет на ребенка (код «126»). По строке, указывающей размер налоговой базы по ставке НДФЛ 13%, данные отражаются за месяц и по нарастающей с начала года, а сумма базы рассчитывается как разность между начислением и вычетом.

Так, база по НДФЛ:

  1. за январь составляет 44600 руб. (46000 – 1400);
  2. за март — 133800 руб. (89200 + (46000 – 1400)).
  3. за февраль – 89200 руб. (44600 + (46000 – 1400));

Доходов, не облагаемых НДФЛ, Ребров в 2020 году не получал, поэтому эти строки не заполняются.

Сумма начисленного и удержанного налога идентичны.

Дата перечисления НДФЛ – следующий день после выплаты зарплаты работнику. В апреле такая дата выпадает на субботу, поэтому НДФЛ перечислен в понедельник 08.04.2019г. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 10:10 4 февраля 2020 НДФЛ | 13:35 11 июня 2020 НДФЛ | 14:41 28 декабря 2016 НДФЛ | 12:11 4 июля 2020 НДФЛ НДФЛ | 10:10 30 июля 2020 НДФЛ | 14:14 16 марта 2017 НДФЛ НДФЛ | 17:23 13 апреля 2017 НДФЛ НДФЛ | 12:43 29 мая 2017 НДФЛ | 10:00 20 сентября 2020 НДФЛ | 11:38 14 июля 2017 НДФЛ | 11:10 4 октября 2020 НДФЛ | 13:43 18 августа 2017 Пенсионеры, Транспортный налог УСН Страховые взносы ПФР Штрафы Прием на работу Экономика и бизнес Выплаты персоналу Декретный отпуск Бухгалтерский учет Иностранные работники | 13:16 1 октября 2020 Прием на работу Бухгалтерская отчетность Законодательство Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Регистр налогового учета по НДФЛ: бланк 2020 скачать бесплатно

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц. Ставки налогообложения по НДФЛ зависят от статуса налогоплательщика.

Налоговые резиденты РФ оплачивают налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд в течение года находились на территории РФ. Граждане Российской Федерации, которые не пребывают на территории страны в течение 183 дней подряд в течение года, утрачивают статус налоговых резидентов.

Их доходы облагаются по ставке 30%.Если физические лица трудоустроены официально, с их доходов удерживают и перечисляют в бюджет работодатели.

Они в отношении работников являются налоговым агентом.Кроме оплаты НДФЛ с доходов, выплачиваемых сотрудникам, в обязанности работодателей входит ведение бухгалтерских отчетов. Одним из таких является регистр налогового учета по НДФЛ. Как правильно составить документ?

Разберем в статье.Законодательством не утверждена форма регистра налогового учета по подоходному налогу. Поэтому налоговые агенты вправе самостоятельно ее разработать с учетом определенных требований. В документе обязательно должна присутствовать такая информация:

  1. виды вычетов, которые полагаются налогоплательщику;
  2. виды предоставленных вычетов;
  3. даты выплаты доходов;
  4. суммы удержанных из них НДФЛ;
  5. данные налогового агента — организации или ИП (наименование организации/ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)
  6. реквизиты документов, подтверждающих оплату подоходного налога в бюджет.
  7. данные налогоплательщика (ФИО, статус налогоплательщика, код документа, удостоверяющего личность, его данные, должность сотрудника, адрес регистрации/проживания)
  8. виды выплачиваемых доходов;
  9. ставка, по которой облагаются доходы налогоплательщика (13% или 30%)

Налоговые агенты должны вести налоговые регистры по каждому сотруднику.

Период, за который будут отражать сведения в документе, они выбирают самостоятельно.

Как правило, удобнее составлять регистр каждый месяц. Бухгалтеру будет гораздо легче заполнять , а также по требованию ФНС РФ подавать сведения о суммах выплачиваемых доходов и оплаченному из них подоходному налогу.В регистре необходимо отражать доходы с разбивкой на их виды и суммы. То есть, каждая выплата должна быть указана в отдельной строке.

Например, аванс, премия, заработная плата, отпускные, больничные и так далее. Для этого используют . Аналогичное правило распространяется и на отражение налоговых вычетов, предоставленных сотруднику. В документе прописывают их суммы, а также , под которыми они отражаются в отчетности.В регистре налогового учета по НДФЛ не нужно указывать виды доходов, которые не подлежат налогообложению.

Например, государственное пособие и прочие. Их перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ.При заполнении налогового регистра необходимо учитывать требования по указанию дат выплат доходов сотруднику. Минфин разъяснил, что в документе отражают реальную дату получения дохода.

Например, заработная плата сотруднику была перечислена на карту 15 мая 2020 года.

Эту дату и нужно указать в регистре.Даты отражения выплаты доходов:

  1. доходы в натуральной форме — день фактической передачи имущества сотруднику;
  2. материальная выгода в виде экономии на процентах — день оплаты сотрудником процентов по займу;
  3. материальная выгода от покупки товаров и оплаты услуг/работ — день покупки работником товаров, оплаты услуг/работ.
  4. заработная плата, пособие по больничному листу, премия и так далее — день фактической выплаты дохода;

В регистре должны присутствовать поля для указания сумму исчисленного, удержанного и оплаченного НДФЛ.

  1. ТЕГИ

Предыдущая статьяСледующая статья

Регистр налогового учета по НДФЛ в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

09 января 2018 в 14:20 26413 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Автор: Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Регистр налогового учёта по НДФЛ разрабатывается организациями самостоятельно. Бухгалтеру следует подробно изучить вопрос о составлении регистра и его грамотном заполнении. Поскольку правильность оформления и заполнения — залог правильного начисления и удержания самого налога.

Есть общие требования по наличию обязательных данных в регистре. Разработанная форма и образец должны быть утверждены учётной политикой организации. Какая информация должна содержаться в регистре по НДФЛ рассмотрим в статье.

Статьей 230 НК РФ определено, какие данные обязательно должны отражаться в регистре учёта по НДФЛ:1.

Данные об идентификации налогоплательщика;Это данные об организации — налоговом агенте и о самом налогоплательщике — физическом лице.Об организации следует указать:

  1. полное наименование организации.
  2. ИНН/КПП;
  3. код налогового органа;

О физическом лице:

  1. адрес по месту регистрации или нахождения;
  2. паспортные данные;
  3. дата рождения;
  4. ФИО полностью;
  5. гражданство;
  6. ИНН;
  7. статус (резидент/нерезидент)

От последнего пункта зависит ставка налога для физических лиц.

Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на территории России более 183 дней в году. Ставка налога для нерезидента 30 %, для резидента от 9 до 13 %, в зависимости от вида дохода.2.

Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;Каждый вид дохода или вычета имеет свой код.

Информация формируется по каждому коду отдельно.

Например, заработная плата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300.

С 2018 года добавились новые коды дохода. Например, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безнадежной задолженности.3.

Суммы дохода и даты их выплаты;4. Статус налогоплательщика;5. Даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;Дата получения дохода — это последний день месяца, это закреплено в налоговом кодексе.

При увольнении сотрудника в середине месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий день.При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в котором они были начислены.6.

Реквизиты соответствующего платежного документа.налогового учета по НДФЛДанные по каждому сотруднику заполняются отдельно.

То есть на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты.Выплаты с разными кодами дохода указываются отдельно.Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать. Однако если выплаты не облагаются до какой-то определенной суммы, то их нужно указать.

Поскольку тогда будет сразу видно, когда следует начать начислять НДФЛ. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан платить заработную плату не реже 2 раз в месяц. Однако выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется.

И в регистре дату аванса можно не указывать.Периодичность составления определяется работодателем.

Но лучше составлять его ежемесячно, чтобы данные отражались своевременно и всегда были актуальными. От этого зависит правильность исчисления вычетов и удержаний.Заполнение регистра обеспечивает быстрое и достоверное составление форм и .

Заполним регистр по НДФЛ на одного сотрудника за первый квартал 2018 года.Сидоров Александр Алексеевич получает ежемесячную заработную плату в размере 50000 рублей, в том числе НДФЛ.

Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, так как имеет несовершеннолетнего ребенка. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до тех пор, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей. В первом разделе указываются реквизиты организации — налогового агента:

  1. наименование организации;
  2. ОКТМО.
  3. код налогового органа;
  4. ИНН/КПП;

Второй раздел содержит данные налогоплательщика — физического лица:

  1. ФИО;
  2. ИНН (при наличии).

    В случае отсутствия поле следует оставить пустым;

  3. Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный иностранец).
  4. Адрес проживания;
  5. Дата рождения;
  6. Паспортные данные;

Третий раздел:

  1. Основание для предоставления стандартных вычетов (заявление на вычет);
  2. Для имущественного вычета необходимо указать реквизиты документа (обычно это справка с налоговой инспекции, в которой указаны код ИФНС, дата выдачи, номер справки или уведомления).
  3. Доход, облагаемый по ставке 13 % с предыдущего места работы, если имеется;

Далее за каждый месяц заполняется табличная часть. Заполним на основании имеющихся данных. Предположим, что сотрудник полностью отработал три месяца, без отпуска и больничных листов.

Тогда за каждый месяц проставляем полную заработную плату за месяц в размере 50000 рублей.

Это оплата по трудовому договору, поэтому код дохода 2000. Если имеется доход по другим кодам, то добавляются отдельные строки и вписываются суммы, относящиеся к этим кодам.Следующая строка — стандартные налоговые вычеты.

Сотрудник получает данный вид вычета за ребенка — код вычета 126. Поскольку предела 350000 рублей суммарный доход за три месяца не достиг, вычет предоставляется все три месяца.Строка «имущественный вычет» не заполняется, так как вычет не предоставляется.Строка «налоговая база по ставке 13 %» заполняется в соответствии с условиями примера за каждый месяц и нарастающим итогом.

Сумма определяется как разность между начисленной заработной платой и применяемыми вычетами. В нашем случае:50000 – 1400 = 48600 рублей за каждый месяц48600 рублей за январь97200 рублей за февраль145800 рублей за мартСтрока «налоговая база по ставкам 9 %, 30 %, 35 %» не заполняется, поскольку сотрудник — резидент и получает доход только по трудовому договору.Строка «сумма дохода, с которого налог не удержан» не заполняется, так как по условиям примера налог с сотрудника удержан и перечислен полностью.Строки «сумма налога исчисленного» и «сумма налога удержанного» в нашем случае совпадают.

Дата удержания — последний день месяца.Строка

«сумма налога перечисленного, номер платежного документа»

заполняется по реквизитам платежного поручения.

Дата перечисления — день, следующий за днем выплаты.

Поскольку в марте последний день месяца — суббота, то дата перечисления сместилась на понедельник 02 апреля 2018 года.Если при проверке налоговыми органами будет обнаружено неправильное ведение или отсутствие налогового регистра по НДФЛ, то штрафа не избежать.

Данный проступок попадает под грубое нарушение учёта доходов и расходов организации. При первичном обнаружении ненадлежащего ведения регистра в течение одного налогового периода накладывается штраф в размере 10000 рублей. Если регистр не вёлся более одного налогового периода, то штраф — 30000 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+