Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Счет фактура для чего служит

Счет фактура для чего служит

Что такое счет-фактура и для чего он нужен — правила оформления

Автор: 470просмотров 0 Счет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки. При его формировании требуется внимательность и осторожность. Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.

Содержание Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг).

В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога. Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС.

Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС. Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.

Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки. Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами.

Форма документа определена на законодательном уровне. С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ. Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г.

В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

  1. появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
  2. ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
  3. внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
  4. для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.
  5. правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
  6. идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;

Как должен выглядеть счет-фактура?

Ниже представлен образец нового документа. Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2021 года. В графе 7 указывается число 20 вместо 18.

Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме. Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС.

В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС.

Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет. Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.

Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН. А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога.

В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом. Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%.

Необходимо ставить пометку «Без НДС». В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права.

А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере. Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.

Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица.

Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе. В деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа.

Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.

Важно! Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.

Стандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

  1. Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
  2. Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

Авансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем.

Предоплата может быть как частичной, так и полной. При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства. Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне.

Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

  1. количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
  2. информация об отправителе и получателе товара;
  3. сведения о стоимости и единицах измерения.

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня?

Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.
Счет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

  • Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.
  • Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
  • Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
  • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
  • Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
  • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
  • Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом. Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной. В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре. Но такая ситуация может создать путаницу в учете.
  • Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
  • Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.
  • Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
  • Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
  • Величина налога.
  • Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
    • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
    • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
    • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • Общая стоимость реализованных товаров (услуг).

Методика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений.

Вопросы могут возникнуть только у новичков. При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

  • В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.
  • Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.
  • В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.
  • В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.

Ниже в бланке находится таблица. В ней должна присутствовать следующая информация:

  • В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.
  • В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
    • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
    • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
    • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
  • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
  • Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11.

    В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию.
    В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.
  • При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
  • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
  • В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате.

    Она обозначается в рублях и копейках без округлений.

  • Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

  1. при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;
  2. при реализации отечественной продукции.

Дополнительная информация!

На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя. Заполняется документ от руки либо на компьютере. Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).

Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК). Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства.

Действующий шаблон можно найти в интернете. Бланк может быть представлен в формате WORD либо EXEL.

0 Плохо 0 Скучно 0 Любопытно 0 Интересно 0 Супер 2 Весь маркетинг в одной карте

  1. 2811
  2. 3651
  3. 2390
  4. 3120
  5. 2780
  6. 8850
  1. 1250
  2. 2780
  3. 1450
  4. 3.2k1
  5. 1220
  6. 3651

Весь маркетинг в одной карте

Что такое счет-фактура и как его заполнить

Глушенкова Юлия Автор PPT.RU 5 февраля 2021 Счет-фактура — это необходимый документ не только в бухгалтерии, но и в целом в делопроизводстве организации. Существует много нюансов заполнения этого документа, незнание которых может привести к проблемам с Налоговой инспекцией.

Это бланк, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Это не единственная функция данной формы.

Что такое счет-фактура? Бухгалтерский бланк, необходимый для подтверждения суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избегания двойного налогообложения. Наличие счета-фактуры является обязательным условием для зачета суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), которые были приобретены налогоплательщиком.

Это очень важный документ, нередко используемый в судебных спорах, поэтому его необходимо заполнять правильно. Счет-фактуру выставляет продавец (подрядчик, исполнитель) покупателю или заказчику.

Составление этой формы обязательно для субъектов хозяйствующей деятельности, осуществляющих реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг. Для чего нужна счет-фактура, уже сказано (повторим кратко: она подтверждает выставление и уплату НДС), соответственно, заполнение такого бланка нужно:

  1. индивидуальным предпринимателям и предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения (если только их услуги не подпадают под исключения, установленные п. 2 );
  2. ИП и компаниям, которые частично работают на ОСН (по соответствующим видам деятельности), также совмещая ее с ЕНВД.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, УСН, патентную систему, от уплаты НДС освобождены, за исключением некоторых случаев.

Зачем нужна счет-фактура, если компаниям и ИП не обязательно уплачивать НДС? Это может потребоваться в случае, если производится коммерческое взаимодействие с организациями и ИП, являющимися плательщиками НДС.

Кроме того, стороны могут решить применять счет-фактуру по собственной инициативе.

Общее правило следующее: счет-фактура выписывается в течение 5 дней с момента передачи (отгрузки) товара, выполнения работ или оказания услуг. Дни учитываются в данном случае календарные. Данная норма закреплена в п. 3 .

Правила одинаковые как для бумажных счетов-фактур, так и для электронных.

Также, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, при оформлении авансовых документов данная форма должна быть выписана в течение тех же 5 календарных дней, но уже с момента получения оплаты в счет будущих поставок, выполнения работ, оказания услуг. В законодательстве указаны случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом, а совершение и исполнение сделки подтверждается другими данными: накладной, счетом на оплату. Исходя из нормативных актов, счет-фактура не заполняется при следующих обстоятельствах:

  1. юридическое лицо — работодатель передает товар своему сотруднику без предоставления встречной оплаты, то есть безвозмездно (согласно Письму Министерства финансов РФ от 08.02.2016 № 03-07-09/6171);
  2. сделка не облагается НДС (ст. 149 и );
  3. при применении упрощенных режимов налогообложения;
  4. при реализации товаров за наличный расчет (в этом случае достаточно чека или бланка строгой отчетности);
  5. при отправке товара на экспорт, облагаемого по нулевой ставке, если покупатель не является плательщиком НДС, если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (согласно Письму Минфина России от 18.01.2017 № 03-07-09/1695).

Есть три основных вида счет-фактуры:

  1. корректировочный, заполняемый при изменении цены или количества отгруженной продукции.
  2. обычный, отгрузочный.

    Этот документ подтверждает, что товар передан.

    Это самый распространенный вид счета-фактуры, однако законодательными актами предусмотрен не только он один;

  3. авансовый, выписываемый и составляемый при заключении договора и получении аванса за выполненные работы или оказанные услуги. Факт передачи такой бланк не подтверждает;

Понятие счет-фактура закреплено в .

Форма утверждена . Однако в 2013 году ИФНС рекомендовала использовать универсальный передаточный документ, разработанный на основе утвержденной формы. В бланке должны присутствовать реквизиты согласно НК РФ, однако добавление в него оптимальных для продавца и покупателя дополнительных реквизитов не может влиять на действительность документа. Как выглядит счет-фактура? Это таблица с графами о товаре и шапкой, предоставляющей информацию о сторонах договора.

Необходимые реквизиты:

  1. номер и дата;
  2. сумма налога, предъявляемая к оплате;
  3. наименование, адрес и ИНН, КПП покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя при наличии (обратите внимание, по новым правилам адрес надо писать строго так, как он указан в ЕГРЮЛ, проверить можно на сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента»);
  4. наименование товара и единица измерения;
  5. номер платежно-расчетного документа, если был получен аванс в счет будущих поставок;
  6. цена за единицу измерения;
  7. количество;
  8. полная стоимость;
  9. валюта (код рубля — 643, доллара США — 840, евро — 978);
  10. страна происхождения товара (коды устанавливаются в соответствии с классификатором ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001); если товары произведены в России, ставится прочерк;
  11. налоговая ставка;
  12. номер таможенной декларации (если товар произведен не в России);
  13. сумма акциза;
  14. общая стоимость с учетом налогов;
  15. подписи руководителя и главного бухгалтера (или уполномоченного на то лица — по приказу или доверенности) — на бумажном документе; усиленная квалифицированная цифровая подпись — на электронном.

В числе последних изменений — строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Применяется в случае поставок по госконтракту. В Правилах заполнения отдельно указывается, что строка заполняется только при наличии идентификатора.

При отсутствии строка остается незаполненной (прочерк ставить не нужно).

Правила построчного заполнения счета-фактуры:

  1. в строке 5 «к платежно-расчетному документу» ставится прочерк, если форма составляется при получении оплаты, частичной оплаты или в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов;
  2. дата составления не должна быть ранее даты исходного документа;
  3. дата и номер исправления заполняются при необходимости;
  4. в строке «Продавец» указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами;
  5. в сроке 4 по тем же правилам пишутся данные грузополучателя;
  6. в строке 3 проставляется «он же» в том случае, если продавцом и грузоотправителем является одно и то же лицо. В противном случае необходимо указать почтовый адрес грузоотправителя. При заполнении счета-фактуры на услуги, имущественные права в данной строке ставится прочерк;
  7. для строки 7 коды валюты приведены выше.
  8. первая строка — это порядковый номер документа в соответствии с установленными правилами документооборота;
  9. в строке «Адрес» указывается почтовый адрес;

Графы заполняются следующим образом:

  1. в графе 6 при отсутствии суммы акциза делается соответствующая отметка;
  2. по аналогичным правилам заполняется графа 8;
  3. графа 4 (цена товара) заполняется по аналогичным правилам;
  4. графы 10-12 заполняются, если страна происхождения товара не Россия, в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) — 025–2001.
  5. в графе 1 указывается наименование товара, оказываемой услуги;
  6. в графе 3 указывается количество или объем товара.

    Если этот показатель не определяется или отсутствует, необходимо поставить прочерк.

    Также прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок;

  7. в графе 7 (налоговая ставка) по операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»;
  8. в графе 2 — единица измерения, если это возможно. Прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Графы 2 и 2а заполняются с учетом Общероссийского классификатора единиц измерения, введенного Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366;

Так выглядит заполненный документ.

Если бланк авансовый или корректирующий, это должно быть указано, так же как и то, какие изменения и на основании чего вносятся в форму. Обязательна подпись уполномоченных лиц: руководителя (доверенного лица), главного бухгалтера.

Печать не является обязательным реквизитом, но может быть поставлена (например, по просьбе покупателя). Все бланки хранятся в хронологическом порядке не менее 4 лет, фиксируются в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в Книге покупок и продаж в целях возможности проверки расчета и уплаты НДС. Ошибки, которые чаще всего встречаются при заполнении счета-фактуры, и их последствия:

  1. неверное исчисление НДС. Отсутствие суммы НДС также может вызвать вопросы у контролирующих органов.
  2. если из документа невозможно установить, какой товар передавался или услуга была оказана, НДС не будет возвращен;
  3. если неправильно указаны или пропущены наименование, ИНН, адрес организации — установить авторство и адресата документа сложно, поэтому он может быть признан недействительным;
  4. неверное указание валюты, неверное указание количества товара, ошибки в ценах, неправильное исчисление стоимости приводят к тому, что точную стоимость товара определить невозможно. Таким образом, документ становится неинформативным;

Незначительные ошибки в виде пропуска знаков, прописных букв, неточностей в платежных реквизитах обычно налоговыми органами не преследуются.

Сокращать наименования тоже можно, если такое сокращение позволяет установить предприятие или товар. Продавец, выставивший счет-фактуру, вправе внести необходимые исправления, сделать корректировку.

У покупателя такого права нет, но он может обратиться к продавцу.

Для исправления документа предусмотрена специальная операция — корректировка счета-фактуры. При корректировке необходимо соблюдать следующие правила:

  1. обязательно нужно ставить дату внесения исправлений;
  2. изменения в обязательном порядке визируются руководителем продавца или уполномоченным лицом (подпись главбуха не обязательна) и заверяются печатью;
  3. ошибочные данные зачеркиваются и вносятся новые, с указанием графы, обязательно ставится пояснение «Исправлено».
  4. изменения вносятся в оба экземпляра;

Если ошибок слишком много, лучше сделать новый документ.

Нормы НК РФ запрета на такое действие не содержат. Счет-фактура 2021 года образца — это передаточный документ, который должен составляться с учетом вышеизложенных правил.

В нем должны быть учтены изменения, внесенные с 01.10.2017.

Подведем итоги: счет-фактура — что это простыми словами? Если кратко, то это подтверждение оплаты и уплаты НДС.

Есть особенности заполнения этого бланка, авансового или корректирующего, однако суть от этого не меняется. Именно в этой форме есть подписи уполномоченных лиц, которые фактически подтверждают исполнение договора.

Поэтому это чрезвычайно важный документ, который желательно составлять в договорных обязательствах. Плательщикам на общей системе налогообложения также потребуется доказательство уплаты налога на добавленную стоимость.

В связи с повышением основной ставки НДС до 20 % была введена новая форма счета-фактуры в соответствии с приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № Изменения внесены в электронный формат документов, используемый для обмена по телекоммуникационным каналам связи.

Приказом ФНС предусмотрен длительный переходный период, до 31.12.2019 остается право применять старый формат. А прием созданных по старым форматам документов должен быть обеспечен до 31.12.2022. Налоговые органы рекомендуют перейти на новый формат уже сейчас в целях повышения эффективности работы.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ИП: СТАТЬИ ИП: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Что такое счёт-фактура и для чего она нужна

Такое дело, как предпринимательство требует, как от новичков, так и от опытных представителей данной сферы знаний налогового законодательства. Знать нужно необходимый минимум, дабы быть в курсе о налоговых отчётностях компании.

В этот порог входит такое понятие, как счёт-фактура. Счёт-фактура – это специальный документ установленного образца, который удостоверяет факт отгрузки товара или оказания услуг, и их стоимость. Иными словами, данный документ выписывается продавцом покупателю, и содержит следующую информацию: товары, услуги и их стоимость, реквизиты сторон договора и налоговая ставка.

Счёт-фактура считается основным документом по НДС.

Ведь предприниматель на основании счёт-фактуры имеет право применить вычеты по данному налогу.

Продавец, применяя эти вычеты, получает возможность сохранить приличный объем денежных сумм. И потому, предприниматели не вправе допускать подобные пробелы в знаниях, которые впоследствии могут дорого обойтись. Ведь чем выше доходность, тем выше риск расходов в неподготовленной ситуации.

Ответственность в этом вопросе должен чувствовать каждый бизнесмен. Однако, некоторые из них избегают сложные расчеты в счёте-фактуры, предпочитая недооценивать её важность.

У счёта-фактуры две основные задачи:

  • Подтверждение суммы совершенного платежа.
  • Фиксация факта продажи товаров и услуг.

Как документ установленного образца, счёт-фактура содержит ряд обязательных реквизитов, наличие которых обусловлены его прямым назначением. К примеру, такие пункты, как количество и цена товаров и услуг, их налоговая ставка, страна происхождения имеют ключевое значение. Не говоря уже про самые простые наименования и адреса сторон сделки.

При заполнении необходимо указывать исключительно достоверные и проверенные данные.

После заполнения всех указанных пунктов, потребуются подписи руководителя организации и главного бухгалтера.

Если данные лица отсутствует в нужный момент, за них от имени организации подписи проставляют уполномоченные на это лица. Данное новшество позволяет без потери драгоценного времени обмениваться электронными счёт-фактурами.

Электронный документ является точно таким же его цифровым аналогом, и отличается лишь видом носителя.

В качестве подтверждения, требуется электронно-цифровая подпись уполномоченных на это лиц. К преимуществам данного метода следует отнести возможность просмотра жизненного цикла необходимого товара и возможность выписать электронные счёт-фактуры на иностранной валюте.

Непосредственной обязанностью налогоплательщика является ведение стандартных журналов учёта, на основе которых были составлены счёт-фактуры. В них содержится информация о выставленных книгах покупок и продаж. Весь процесс выглядит следующим образом: после каждой предоставленной услуги или продажи товара, поставщик выписывает счёт-фактуру.

Далее исполнитель, он же поставщик, регистрирует выданный документ в книге продаж.

В свою очередь, заказчик, он же покупатель, после получения вышеуказанного документа, оставляет в книге покупок соответствующую заметку. В дальнейшем, эта запись будет свидетельствовать о праве данного лица, то бишь покупателя, на применение вычета по Налогу на Добавленную Стоимость. В налоговых декларациях будут учтены суммы НДС, указанные в этих двух книгах.

Как нам стало известно в данной статье, счёт-фактура – это важнейший документ, связанный с вычетом НДС. Некоторые люди просто могут не заметить разницы в этих двух понятиях.

Если в счёт-фактуре мы разобрались, то счёт – это такой же документ, предназначенный для выдачи покупателю со стороны поставщика. Счет, в свою очередь, содержит предложение оплатить стоимость полученного товара или услуги. Те, кто не понял предыдущий пункт, могут быть в замешательстве из-за такой бумажки, как накладная.

Ведь она используется в одной и той же сделке со счёт-фактурой. На самом деле, все просто. Различаются два данных документа и формой заполнения, и назначением. В отличие от счёт-фактуры, накладная имеет более произвольную форму.

Как видно из вышеперечисленной информации, знание особенностей счёт-фактуры – это не единственная причина для более углубленного изучения налогового законодательства предпринимателями разного уровня.

Зная чуточку больше о некоторых моментах, рядовой предприниматель будет защищен от финансовых, временных, и иных потерь.

Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

15 августа 2021 Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.По правилам ст.168 и ст.

169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры. Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа.

Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена . В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  1. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  2. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  3. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  4. Валюта документа.
  5. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок — номер платежного поручения.
  6. Номер и дата счета-фактуры.
  7. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  8. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.
  9. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.Пример правильного оформления счета-фактуры!Один немаловажный момент!

Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е.

отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.♦ Ошибка 1.

Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: «Консультация+», наименование с ошибкой: «Консультация».

Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН. Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.♦ Ошибка 2.

Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар.

Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен.

♦ Ошибка 3.Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.♦ Ошибка 4.

Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.♦ Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.♦ Ошибка 6.

В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты;Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура.

Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию.

(Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения.

Этот реквизит является обязательным.Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает . Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.

Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.Заполняем все поля открытого документа.

  1. Вид операции – «Продажа, комиссия»
  2. Поле «Организация» заполняется автоматически.
  3. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену — « в сумме» или «сверху».
  4. И, наконец, заполняем табличную часть.
  5. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»
  6. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  7. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  8. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  9. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к.

документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС.

Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Если статья помогла Вам, но вы хотите большего, тогда курс для Вас. Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость.

Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.

Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги.

Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137. Первый вид документа называется стандартная счет-фактура.

Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг.

Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней. Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки.

Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения.

Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

  1. порядковый номер и дата составления.

Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу.

Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15).

То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.

Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг.

Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  1. наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
  1. наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами.

Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  1. наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара.

Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же». Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.

Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  1. название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  1. количество проданных товаров или объем оказанных услуг;
  1. валюта документа.

В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.

а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;в) 978- евро, если цена документа в евро.

  1. цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  1. полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;
  1. налоговая ставка;

Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 20%.

Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  1. сумма налога;
  1. полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
  1. страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.

При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+