Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Справка об уплате ндфл

Справка об уплате ндфл

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

/ Скачать (актуален до конца 2021 г) Смотреть справки Ниже подробная по заполнению Ниже рассмотрены ситуации: 1. 2. ВНИМАНИЕ! С 1 января 2021 года опять обновится форма 2-НДФЛ. Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в . 2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам.

Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют. Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам. Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.
Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д. В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  1. до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).
  2. не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  • Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  • Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  • ООО выплатило дивиденды участникам;
  • Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
  • Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  1. приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  2. оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
  3. был возмещен вред здоровью;
  4. стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб.

    (при отсутствии других выплачиваемых доходов);

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями). Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте. При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения. Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы.

Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах. Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Шапочная часть Графа «признак» Графа «Номер корректировки» Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Код по ОКТМО ИНН и КПП Налоговый агент Коды реорганизации (ликвидации) Статус налогоплательщика Код страны гражданства Код документа, удостоверяющего личность Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  1. выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  2. единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
  3. пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Он включает данные:

  1. о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
  2. о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов. Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок.

Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером). На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок

«Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___»

(данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа).

Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода). В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами.

Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо. Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.
В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № Полный перечень кодов по доходам смотрите . Но чаще всего придется указывать следующие:

  1. 2012 – отпускные;
  2. 2002 – премия;
  3. 2000 – заработная плата;
  4. 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  1. 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
  2. 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб.

    в год);

Полный перечень кодов по вычетам смотрите . При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например: 1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г.

в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г.

– данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г.

(т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ). Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм.

В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы. Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см.

пример заполнения) мы отразим:

  1. доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  2. вычет 4000 руб. с кодом 501.

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  1. 324 – по расходам на лечение.
  2. 311 – по расходам на приобретение жилья;
  3. 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  4. 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

  1. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  2. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  3. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  4. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя; 2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером). Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись. Представитель указывает также данные доверенности.

Понравилась статья? Поделитесь в соц.

сетях:

    Похожие записи

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Ирина Одарич 21 сентября Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год.

Если вы получили доход, то подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую — ваша обязанность. А если вы имеете право на вычет, то сдавать или не сдавать декларацию, это ваш выбор.

В этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: Это должны делать:

  1. лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ ();
  2. лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования) ();
  3. практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику ();
  4. лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 руб. ().
  5. лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества ().
  6. физические лица из числа ИП ();
  7. лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент ();

Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях и .

Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля. В 2021 году срок представления продлен на три месяца — до 30 июля 2021 года.

Срок уплаты в 2021 году оставлен прежним.

Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации. Для ИП, входящих в состав субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), срок уплаты перенесен до 15 октября 2021 года.

Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок представления декларации ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года.

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из следующих способов ():

  1. в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
  2. на бумажном носителе — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ;

От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящемся в собственности более минимального срока. С 1 января 2021 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с 5-ти до 3-х лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов).

При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (). До 2016 года минимальный срок владения недвижимостью составлял 3 года, но ввел РФ, которая повысила этот срок с 3-х до 5-ти лет для имущества, которое было приобретено после 1 января 2016 года.

Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости был сохранен только для случаев, если право собственности на продаваемый объект недвижимости получено:

  1. в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
  2. в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником;
  3. в результате приватизации;

С 1 января 2021 года к этим условиям добавилась продажа единственного объекта недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома). Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составит 5 лет.

После продажи имущества налоговые органы в следующем году пришлют вам уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой.

Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробных нюансов сделки, он обязан предупредить вас о возможной необходимости подачи декларации. Если срок владения имуществом превышает минимальный срок владения, сдавать декларацию не надо, в ответ на уведомление в адрес налоговых органов необходимо отправить пояснения и подтверждающие документы (договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство о регистрации права собственности, выписка из ЕГРН, справка об уплате паевого взноса и т.д.).

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика .

Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному. Рассмотрим основные примеры. При приобретении квартиры срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности (, ).

Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2016 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).

Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2017 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.

Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости. Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2021 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.

При приобретении квартиры по договору долевого участия, инвестирования или уступки права требования срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности на квартиру. Но вычет за покупку квартиры можно начать заявлять с момента подписания акта приема-передачи на квартиру (; ). Иноков заключил договор долевого участия на строительство квартиры в 2014 году.

Квартира была построена в 2015 году и передана по акту приема-передачи. Право собственности на квартиру оформлено лишь в 2016 году. В 2018 квартира была продана, срок владения в данном случае составил два года.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью. В 2021 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности.

А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность. Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2021 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

Если квартира получена в наследство, то срок владения начинается со дня смерти прежнего владельца. Логинова получила от бабушки в наследство квартиру в 2015 году. В 2021-ом она оформила право собственности и в следующем году квартиру продала.

Сдавать декларацию не надо, так как срок владения более 3-х лет.

Есть два исключения из данного случая.

Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру. В 2014 году супруги купили квартиру, оформили её в общую долевую собственность. В 2021 году супруг умер, в 2021-ом супруга решила продать квартиру.

Сдавать декларацию в данном случае не требуется. Срок владения превышает 3 года.

Так как квартира была приобретена в браке, она является общей совместной собственностью супругов. Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения начинается с даты первоначальной регистрации права собственности на долю в квартире. Когда первая доля принадлежит новому собственнику более 3-х лет или 5-ти лет, при продаже всего объекта недвижимости налог оплачивать не нужно, даже если вторая доля была получена намного позже.

В 2010 году мама и сын купили квартиру в долевую собственность по ½ на каждого. В 2018 году мама умерла, и наследство получил сын. В 2021 году сын решил продать квартиру.

В данном случае срок владения имуществом определяется по первоначальной регистрации права собственности на долю в 2010 году. При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности. В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар.

В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2021-ом квартира была продана.

В 2021 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального.

В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет. Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект. С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке.

Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2021 года он не будет облагаться налогом. Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде.

По договору наследования всё имущество отходило только его брату. В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову.

Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2021-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда. При продаже имущества до истечения минимального срока владения продавцу необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, при этом можно уменьшить сумму налога, применив один из вычетов:

  1. имущественный вычет в размере 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. – при продаже иных объектов недвижимости (например, машины, гаража). Данный вычет применяется в том случае, если расходы нельзя подтвердить документально, например, при договоре дарения ().
  2. сумма фактически произведенных расходов, которые должны быть подтверждены документально: затраты на приобретение, постройку недвижимости, в том числе услуги риелтора, проценты по ипотеке (; );

Таким образом, продажа недвижимого имущества стоимостью до 1 млн руб., а также иного имущества стоимостью до 250 000 руб.

является необлагаемой. Модестов получил в наследство квартиру в 2021 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб.

= (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 % Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб.

и продал в 2021 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет. При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость.

Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости. Смирнов купил квартиру в 2018 году за 3 млн руб. Продал квартиру в 2021 году за 3 млн руб., кадастровая стоимость квартиры составляет 6 млн руб.

Хотя сумма фактически понесенных расходов и сумма дохода одинаковая и составляет 3 млн руб., налог заплатить придется, так как кадастровая стоимость превышает фактическую в два раза. Сумма к уплате составит: 156 000 руб. = (6 млн руб. * 0,7 понижающий коэффициент — 3 млн руб.

(затраты))*13 % На налоговые вычеты могут претендовать резиденты РФ, которые получают облагаемый доход по ставке 13 %.

То есть работающие граждане. Максимальная сумма, которую можно вернуть за год, — это сумма уплаченного налога за тот же год по справке 2-НДФЛ. Срок представления декларации с заявленными вычетами не установлен и ограничивается лишь тремя годами. У налогоплательщиков есть возможность не дожидаться окончания налогового периода, а предоставить уведомление своему работодателю, для того чтобы у него не удерживали НДФЛ из зарплаты уже в текущем году.

Для этого нужно обратиться в налоговую со всем пакетом подтверждающих документов, в зависимости от вычета. После проверки документов через месяц налоговый орган подготовит вам уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Предоставляются определенным категориям граждан и родителям. В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, который не удерживает из заработной платы НДФЛ.

Вычет может быть предоставлен «на себя» и на детей.

Могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:

  1. инвалиды;
  2. участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие;
  3. чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах;
  4. другие категории лиц, перечисленные в .

Предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. То есть такой вычет получает каждый родитель до достижения ребенком возраста 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит очную форму обучения. Единственный родитель получает вычет в двойном размере.

Для получения перечисленных выше вычетов необходимо написать заявление на работе и предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, договор с учебным заведением и т.д.). Чтобы проверить, получаете ли вы вычет на детей у работодателя, можно взять справку 2-НДФЛ за прошлый год и посмотреть коды вычета в справке с номерами 126 (за одного ребенка), 127 (за второго ребенка), 128 (за третьего ребенка) и т.д.

Если они есть, то вычет вам предоставляют.

Если же вы имеете право на вычет и не получали его у работодателя, то можно указать их в декларации 3-НДФЛ и вернуть эту сумму в налоговой.

Предоставляются в случае, если вы понесли затраты:

  1. на прохождение независимой оценки своей квалификации.
  2. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
  3. на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
  4. на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2021 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
  5. на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
  6. на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  7. на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

Общая сумма всех социальных вычетов, заявленная по декларации, не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1). Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции:

  1. С ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход.

Вычет при продаже ценных бумаг действует при их реализации, если документы находились в собственности не менее 3-х лет в размере суммы не более 3 млн руб., умноженной на количество лет владения.

При условии, что ценные бумаги размещались не на индивидуальном инвестиционном счете.

  1. Вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет.
  2. Получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом:

  1. продажа имущества (вычет применяется в размере 1 млн руб.);
  2. строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  3. погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.
  4. покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  5. выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;

Заявить налоговый вычет по покупке квартиры, дома, комнаты и т.п.

можно со следующего года после оформления квартиры в собственность.

Пенсионеры могут заявить вычеты за три предыдущих года, которые предшествовали покупке квартиры. Жилье должно быть приобретено за свои средства, которые можно документально подтвердить. Максимальный вычет на жилье, который можно получить, это 2 млн руб.

То есть вернут 13 % от этой суммы — 260 000 руб.

Размер вычета за год зависит от суммы уплаченного НДФЛ за этот же год. Возврат можно осуществлять в течение всей жизни, пока вся сумма не будет исчерпана.

Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет также на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признаны судом недееспособными. До 2014 года воспользоваться правом на получение имущественного вычета можно было только на один объект жилья.

С 2014 года право ограничено лишь суммой возврата в 260 000 руб. То есть при покупке жилья после 2014 года (с условием, что до этого вы не воспользовались правом на вычет за жилье) возврат можно осуществить за несколько объектов недвижимости, пока сумма возврата не достигнет лимита. После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается ().

При приобретении земельного участка для жилищного строительства вы сможете заявить вычет только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности (; ). Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение или строительство жилья и земельных участков, либо полученному в целях рефинансирования кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

и ограничен одним жильем. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 года.

По кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения (; ).

С 2021 года получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация. По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

  1. авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
  2. доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
  3. доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
  4. доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности. Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ().

При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

  1. не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
  2. убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций;
  3. убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  4. убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

После поступления декларации в инспекцию налоговый орган начнет камеральную проверку — она проводится в течение 3-х месяцев.

Если в течение этого времени налогоплательщик сдаст уточненную налоговую декларацию, то отсчет срока начнется заново.

После проверки декларации налоговый орган вынесет решение о возврате, частичном возврате или отказе в предоставлении вычета. Заявление о возврате с реквизитами счета можно сдать одновременно с пакетом подтверждающих документов или после проведения камеральной налоговой проверки.

Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. С 2021 года заявление о возврате будет частью декларации 3-НДФЛ. В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф по .

Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1 000 руб. или 5 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 руб. До 2021 года налогоплательщика невозможно было оштрафовать, если декларация не была сдана в налоговую.

С 2021 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ налоговая просто проведет камеральную проверку без неё и доначислит сумму штрафа по кадастровой стоимости жилья.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме).

При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости. Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства.

Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа. Уменьшить можно и минимальный штраф в 1 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств приведен в :

  1. тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  2. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
  3. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  4. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

К последнему пункту можно отнести такие обстоятельства как:

  • незначительный период непредставления декларации или неуплаты налога (от 1 до 10 дней);
  • преклонный (пенсионный) возраст;
  • отсутствие умысла на совершение нарушения.
  • раскаяние и признание своей вины;
  • наличие несовершеннолетних детей или детей до 24 лет, находящихся на очной форе обучения;
  • совершение подобного правонарушения впервые;

Чем больше будет указано смягчающих обстоятельств в ходатайстве, тем больше шансов на снижение суммы штрафа больше чем в два раза.

При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2021 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

  • Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
  • Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.
  • У меня на иждивении находятся два малолетних ребенка.

На основании вышеизложенного прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ. Приложение: 1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт. Загрузить ещё

Индивидуальным предпринимателям

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном .

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

  1. стандартные налоговые вычеты ();
  2. профессиональные налоговые вычеты ().

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности ().

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ). Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (), исчисляется ИП с учетом:

  1. сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  2. сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

  1. фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности;
  2. профессиональных налоговых вычетов;
  3. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
  4. ставки налога;
  5. стандартных налоговых вычетов;

*начиная с доходов, полученных с 01.01.2021 ( «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»).

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

  1. 9 месяцев – не позднее 25 октября.
  2. первого квартала – не позднее 25 апреля;
  3. полугодия – не позднее 25 июля;

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2021 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до 25 октября 2021 года и 25 ноября 2021 года соответственно. Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п.

7 ). В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2021 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2021 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2021 года (срок продлен ). Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+