Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - В какую графу налоговой декларации заносить добровольное страхование жизни

В какую графу налоговой декларации заносить добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет за страхование жизни

Главная › Налоговые вычеты › Социальный Содержание: Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору добровольного страхования жизни:

  1. в пользу своих близких родственников: супруга (в том числе вдовы, вдовца), детей* (включая усыновленных и подопечных), родителей (усыновителей).
  2. в свою пользу;

*Обратите внимание: возраст детей налогоплательщика в данном случае значения не имеет, т. е. получить вычет можно по расходам на страхование жизни детей, достигших совершеннолетия.

Условия получения СНВ Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий: 1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховой премии.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен. При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений.

Например: сдача жилья в аренду.

Примечание: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются. Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может.

Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок. 2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности. 3. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет и содержать следующие существенные условия:

  1. сведения о застрахованном лице;
  2. размер страховой суммы;
  3. сведения о характере страхового случая.

4.

Выгодоприобретателем по договору должно выступать само застрахованное лицо или его ближайшие родственники (наследники): родитель (усыновитель), супруг, ребенок.

Зачастую страховщики предлагают клиентам заключить комплексный (комбинированный) договор, в который, кроме базового страхования жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста), могут быть включены дополнительные услуги:

  1. страхование от несчастного случая, смертельно опасных заболеваний, причинения вреда здоровью, потери дееспособности;
  2. оказание медицинской и экстренной помощи за пределами РФ и т.д.

В такой ситуации необходимо, чтобы часть страховой премии, уплачиваемая на добровольное страхование жизни, была выделена отдельной суммой. В противном случае воспользоваться вычетом будет невозможно. Заявить СНВ можно и по договорам, заключенным ранее, чем в ст.

219 НК РФ был введен подп. 4 п. 1 о применении социального вычета по отношению к расходам на добровольное страхование жизни (данное положение вступило в силу с 2015 года).

Но получить СНВ можно только по тем суммам, которые были уплачены после вышеуказанной даты, с учетом срока давности, установленного НК РФ для подачи заявления на возврат налога – 3 года (например: в 2021 году можно получить вычет за 2017-2019 годы). Размер вычета СНВ на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год. При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на страховку, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст.

219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ. Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен. При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно.

Вычет на страхование жизни по кредиту Зачастую без заключения договора страхования жизни невозможно получить ипотечный (долгосрочный потребительский) кредит на приемлемых условиях. Налогоплательщик имеет право заявить к вычету расходы, понесенные на уплату страховой премии, если:

  1. при заключении комплексного договора стоимость услуги по страхованию жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста) указана отдельной суммой;
  2. в качестве выгодоприобретателя по договору выступает заемщик (его наследники).
  3. срок договора страхования более 5 лет;

Примечание: в большинстве случаев, если наличие страхового полиса является неотъемлемым условием кредитного соглашения, то в качестве выгодоприобретателя по договору страхования указывается банковское учреждение – кредитор. В такой ситуации получить вычет на расходы по страховке невозможно.

Пример расчета СНВ Столбова М. К. зарабатывает 50 000 руб. в месяц.

За 2018 год ее работодатель перечислил в бюджет 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %). В этом же году Столбова М.

К. заключила договор накопительного страхования жизни на 7 лет. Общая сумма взносов, уплаченных гражданкой по договору за 2018 год, составила 110 000 руб.

Таким образом, Столбова М. К.

может вернуть из бюджета 14 300 руб. (110 000 руб. * 13 %). Порядок получения вычета За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться: 1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  1. декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: 1.

В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю. 2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.
2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика. 3. Граждане, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т.

е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (например: заявить вычет по расходам на страховые взносы, уплаченные в 2017 году, нужно не позже 2021 года).

  1. договор страхования с дополнительными соглашениями к нему (страховой полис);
  2. свидетельство о смерти супруга-страхователя (при необходимости);
  3. заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).
  4. документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, на которого оформлена страховка (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  5. платежные документы, подтверждающие оплату страховой премии (взносов по договору): чеки, выписки, квитанции;

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации.

Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции. Перечень документов для обращения в ФНС:

  1. заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
  2. перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  1. уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.
  2. заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т.

е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Справка о неполучении вычета за страхование жизни В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, страховщик обязан вернуть страхователю выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ. В целях правильного расчета суммы налога гражданин должен предоставить страховщику сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если вычет был получен, то страховая компания обязана удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же страхователь СНВ не получал, то для того чтобы страховщик уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору страхования жизни, гражданин должен предоставить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся. Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № Список источников 1.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты. 2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. 3. Письмо Минфина РФ от 05.2018 № 03-04-05/36622 о получении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, если застрахованным лицом является родитель страхователя (родитель его супруги).

4. Письмо ФНС России от 10.2016 № БС-4-11/20142@ о социальном налоговом вычете.

5. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № 6. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.11.2018) “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (с изм.

и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). 7. Письмо Минфина РФ от 07.2016 № 03-04-07/40502 о порядке предоставления социального налогового вычета в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по полисам страхования жизни, здоровья и трудоспособности (полисам страхования жизни).

8. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ о направлении рекомендуемых форм. 9. Статья 942 ГК РФ. Существенные условия договора страхования.

10. Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ о рекомендуемой форме заявления о выдаче справки.

11. Письмо Минфина РФ от 30.09.2016 № 03-04-05/57201 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни сроком на один год, заключенному при оформлении ипотеки.

12. Письмо Минфина РФ от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования.

13. Письмо ФНС 05.2016 № БС-3-11/2362@ о документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ при уплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

Другие материалы:

  1. Социальный налоговый вычет на обучение
  2. Заявление о неполучении социального налогового вычета
  3. Заявление о праве на социальный вычет
  4. Заявление на налоговый вычет за обучение
  5. Налоговый вычет на накопительную часть пенсии
  6. Налоговый вычет на благотворительность
  7. Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ

Статьи

Налоговый (п. 2 ст. 219 НК РФ) можно получить двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.
  • Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно рассказали, что такое налоговый вычет за страхование жизни, какие условия необходимо учесть при заключении договора страхования, кто имеет право на вычет и многое другое. Чтобы получить налоговый вычет, необходимо тщательно подготовить пакет документов. В него входит:

  1. Договор добровольного страхования жизни. Достаточно приложить копию.
  2. Декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.
  3. Лицензия страховой компании на оказание услуг. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре.
  4. Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых инспекций их требует.
  5. Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат НДФЛ. Если в 2021 году вы готовите налоговый вычет за страхование жизни за 2018 год, 2-НДФЛ должна быть за 2018 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.
  6. Копии платежных документов, подтверждающие оплату страховых взносов.
  7. Заявление на вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Если вы оплачивали страхование жизни своих детей, дополнительно предоставляется Свидетельство о рождении ребенка.

Копия. Подробно о вычете читайте в статье . Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае! После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за страхование жизни.

Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.

Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России.

Как это сделать, читайте в статье

«Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика»

.

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета страхование жизни и перечисления денег на счет. Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ! После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п.

2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ). Копии документов не обязательно заверять у нотариуса.

На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Как получить по расходам на страхование жизни налоговый вычет?

40 Калужская область Дата публикации: 24.06.2015 Издание: Газета «Весть» Тема: Социальный налоговый вычет Источник:&nbsp С 01 января 2015 года физические лица вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме, которая направлена на страхование жизни. Причем вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя.

На что следует обращать внимание при выборе страховой компании тем, кто рассчитывает на вычет?

Можно ли заявить вычет уже в 2015 году? Какие документы должен затребовать бухгалтер, если работник обратился за вычетом?

На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье. Вводная информация Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты (п.

3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты, напомним, предоставляются по нескольким видам расходов (ст.

219 НК РФ):

  1. на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
  2. на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  3. на благотворительные цели и пожертвования;
  4. на обучение;
  5. на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков появилось право на получение вычета по новому виду расходов — на добровольное страхование жизни (пп.

4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим этот вычет подробно. Условия предоставления вычета Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

  1. на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
  2. на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  3. на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
  4. на страхование своей жизни;

Выбор страховой компании Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой компанией.

Однако следует проследить за тем, чтобы у неё обязательно была лицензия (п.

1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1

«Об организации страхового дела в Российской Федерации»

).

Также нужно проверить, чтобы в договор были включены все существенные условия. Существенными условиями договора страхования жизни являются (п.

2 ст. 942 ГК РФ):

  1. сведения о застрахованном лице;
  2. срок действия договора.
  3. сведения о характере страхового случая;
  4. размер страховой суммы;

Когда заключать договор?

Договор можно заключить в любое время (в том числе, в середине года). Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Заметим, что налоговый вычет можно получить и по тем договорам, которые заключены до 2015 года. По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет.

По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет. Однако вычет можно получить только по тем суммам, которые уплачиваются с 2015 года. По расходам, которые были перечислены раньше (например, в 2014 году), получить вычет нельзя.

Стоимость страховки Сколько платить за страховку — личное дело каждого.

Однако следует учесть, что размер допустимого социального вычета ограничен. Размер вычета — не более 120 тыс.

рублей По суммам социальных налоговых вычетов предусмотрено ограничение — 120 тыс.

рублей в год. Причем это ограничение является общим для следующих видов расходов (абз.

3 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. на добровольное страхование жизни;
  2. на собственное обучение, а также обучение братьев (сестер);
  3. на лечение;
  4. на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  5. на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Пример Предположим, что в течение 2015 года человек направил на собственное обучение 25 тыс. рублей, а также заплатил за страховку жизни 50 тыс. рублей. В таком случае совокупная сумма допустимого вычета составит 75 тыс.

рублей (25 тыс. рублей + 50 тыс. рублей). Эта сумма не превышает 120 тыс. рублей, поэтому вычет может получить на всю сумму понесенных расходов.

Где получить вычет? За налоговым вычетом можно обратиться (п.

2 ст. 219 НК РФ):

  1. или к работодателю.
  2. или в налоговую инспекцию по месту жительства;

Вычет через ИФНС Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.
  2. декларацию по форме 3-НДФЛ;

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

  1. в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).
  2. не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)

Вычет через работодателя Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз.

2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году. В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию.

Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз.

2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника».

Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

  1. заявление о предоставлении вычета;
  2. договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

На что ещё обратить внимание

  1. если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя;
  2. если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет. Однако, по общему правилу, вернуть налог должна будет страховая компания.

Заполняем декларацию 3-НДФЛ (лечение, страхование ИСЖ, ИИС, проценты по ипотеке).

19 январяНа своем примере покажу, как заполнить декларацию и получить вычеты:✅ имущественный вычет (у меня остались только проценты банку)✅ лечение✅ ИСЖ (индивидуальное страхование жизни)✅ ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)Выпишите суммы расходов, высчитайте с них 13% и общую сумму вычета.Например: лечение 5000-13%=650 ИИС 150000-13%=19500Итого 19500+650=20150 вы должны получить вычета.Сделайте обязательно, чтобы проверить себя и правильность заполнения декларации.Заходим на сайт Про электронную подписьВвбираем Жизненные ситуации. Подать декларацию 3-НДФЛ.Выбираем Заполнить онлайн.Возвращаете за 2021 год ➡ выбираем 2021 год.

За каждый год отдельная декларация.Если доход только в РФ, то вкладка В пределах РФ.

Если доход за рубежом, то За пределами РФ. Или обе заполнить, если доход и там и там.Нажимаете Добавить источник дохода. Появляется Источник дохода №1.

Нажимаете на него.Заполняете поля отмеченные * Все данные берем из справки 2-НДФЛ за отчетный год. Коды Вид дохода выбираете так же из справки.Новые поля добавляем кнопкой Добавить доход.

Если у вас несколько доходов (вы совместитель в другой фирме, продали машину, квартиру). Нажимаем Добавить источник дохода и указываете доп.

доход. Далее.Ставим ✅ тех вычетов, которые планируем получить.

У меня имущественный (проценты по ипотеке), социальный (лечение, ИСЖ), инвестиционный (ИИС)Заполняем имущественный вычет.Если было рефинансирование, то берем справку из 2-х банков и ставим сумму % общую по 2-м банкам.На вкладке Социальный сумму своего лечения и сумму ИСЖ. Как получить справку по ИСЖ я описывала тут Переходим на вкладку Инвестиционный. Открываем брокерский отчет по ИИС за декабрь (за весь месяц, а не за день в декабре).

Смотрим Информация о зачислениях денежных средств на ИИС.

Если у вас много мелких платежей, чтобы не считать сколько вы перечислили на ИИС за весь год, проще в этом отчете 1 млн — от самой последней суммы (стрелочками показано). Вы узнаете разницу. Эту сумму вы перечислили за весь год.

Нажимаете далее.Здесь вы видите сумму вашего вычета, проверяем ее с тем, что писали на листочке. Сходится=все заполнили правильно. Не сходится — нажимаете Как сформировалась эта сумма.

Проверяете каждую цифру. Исправляете. Прикрепляете все документы. Отправляете.Сразу предлагается заполнить заявление на возврат этой суммы. Заполнили реквизиты. Отправляете.

Ждете 3 месяца проверки.Друзья, мне очень нужны ваши лайки и подписки. Помогите, пожалуйста, развивать мой блог.

Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни

Важное 03 февраля 2017 г. 13:52 Автор: Е. А. Соболева Журнал «» № 1/2017 Комментарий к Федеральному закону от 30.11.2016 № 403-ФЗ. В соответствии с НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена , установленная НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в НК РФ.

Одним из социальных налоговых вычетов является сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни. С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ

«О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

(далее – Федеральный закон № 403-ФЗ).

В этом законе речь идет о социальном налоговом вычете по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.

С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403-ФЗ в ст. 219 НК РФ, в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.

К сведению: До 01.01.2017 указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.

Порядок предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя аналогичен действовавшему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Рассмотрим этот порядок подробно. При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет?

Подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ установлены следующие условия:

  1. договоры заключены в пользу налогоплательщика, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
  2. договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет;

В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п.

2 ст. 219 НК РФ. Обратите внимание: Подпунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено следующее ограничение: социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 – 6 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп.

2 п. 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, приведенных в пп.

3 п. 1 той же статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за . Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на обучение; медицинские услуги; по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; договору (договорам) добровольного пенсионного страхования; договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

; оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к организации – налоговому агенту, выбирает, какие и в каких суммах виды расходов учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в п.

2 ст. 219 НК РФ, то есть не более 120 000 руб. Организация – налоговый агент обязана предоставить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к работодателю, но только при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета. Обратите внимание: После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

  1. год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
  2. наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.
  3. Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;

Если какой-нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп.

4 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта. Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается. Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован?

Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение. НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится.

Он так и будет неиспользованным. Обратите внимание: Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к организации – налоговому агенту за получением социального налогового вычета, пре­дусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, определенном ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+