Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Виды усн декларации которые они сдают

Виды усн декларации которые они сдают

Декларация УСН ИП — как образец оформления, куда и когда сдавать

Содержание: Заполнение декларации — один из важных этапов отчетности для предпринимателей. В том числе — если они работают на УСН. В налоговую инспекцию документ сдают после того, как убедятся, что все требования законодательства выполнены.

Вариантов оформления существует несколько, каждый делает выбор в зависимости от особенностей предприятия. Декларация УСН ИП не так сложна, если в ней разобраться. В случае с УСН, как и при других обстоятельствах, налоговые декларации выступают в качестве одной из форм отчётности.

В ней отражаются финансовые итоги года для лиц, которые перешли на упрощённую систему. Новые формы документа начали вводить с 2016-го года.

Заполнение деклараций УСН отличается тем, что допускает сдачу так называемых упрощённых вариантов деклараций. Они отличаются от стандартных документов меньшим количеством полей для заполнения.

Обратите внимание. Поэтому декларация по ИП по упрощёнке требует меньше времени для заполнения. К такому ряду документов законодательство выдвигает ряд требований, обязательных к заполнению:

  1. Отчёт запрещается прошивать, распечатывать с двух сторон листов А4.
  2. Все величины округляются до целых чисел, чаще в большую сторону, когда заполняется декларация.
  3. Courier New — обязательный шрифт при заполнении печатным способом.
  4. Не стоит что-то зачёркивать, прибегать к помощи корректора.
  5. При пустых ячейках просто ставят прочерки, использовать нули запрещено. Вместо сумм тоже ставят прочерк, если они в каком-то разделе равны 0.
  6. Заполнять начинают с последней страницы, затем переходят к первому разделу. И только после этого заполняют титульные листы. На титульнике указывают итоговую информацию, автоматически рассчитываемую из предыдущих пунктов. Это самая удобная схема работы.
  7. Обязательно использование заглавных печатных букв, чернил чёрного цвета. Разрешают и заполнять декларацию ИП УСН онлайн.
  8. Каждая ячейка — это место только для одного знака или символа, индивидуальный предприниматель должен об этом знать.

При заполнении документа важно иметь рядом с собой все необходимые сведения. Они берутся, в свою очередь, из таких бумаг:

  1. Реквизиты ИФНС.
  2. ИНН, этот номер обязателен при заполнении декларации УСН, доходы 2021 ИП считают по стандартной схеме.
  3. Свидетельство о постановке на учёт в ИФНС.
  4. Коды ОКВЭД, ОКАТО, КБК, ОКТМО.
  5. Выписки в доказательство того, что налоги уплачены. Без этого сдача отчётностей недопустима.

Возможный образец заполнения В данном случае документ включает титульный лист плюс два дополнительных раздела.

Обязательно нужно указать информацию, связанную с доходами, налогами и взносами, уплаченными с нарастающим исходом.

Авансовые платежи рассчитываются на основании данных, указанных раньше.

Указать надо не фактические суммы, а те, которые надо было уплатить. Отправляют документ в налоговую инспекцию по месту жительства. Допустимо отправлять декларацию лично, через представителя, по почте с описью вложений.

Главное — удостовериться, что бланк дошёл. Можно использовать специализированные сайты для расчёта по налогам, формирования деклараций.

Но всё равно придётся распечатывать документ, чтобы потом отнести в налоговую инспекцию. Создаётся специальный двумерный код на декларации по упрощёнке ИП 2021 года, который распознаётся контролирующими органами.

Важные поля Можно установить специальные бухгалтерские программы, всегда поддерживающие функцию подготовки отчётности.

Тогда предпринимателю проще будет готовить документы.

И никто не зависит от особенностей соединения, либо самих сервисов, выставляющих конкретные условия. 1С Бухгалтерия — наиболее известный вариант, получивший широкое распространение. Но есть и другие подобные разработки, как от отечественных, так и от зарубежных компаний:

  • SAP.
  • «Галактика».
  • «Парус».

Обратите внимание!

Выглядеть документы при выгрузке из программ тоже могут по-разному. Есть при этом современные решения, рассчитанные не только на средний и крупный, но и на малый бизнес. Вот лишь некоторые примеры:

  1. «Контур. Экстерн».
  2. «Бухсофт». Эта компания поможет сдать отчётности любого вида.
  3. «Моё дело».

Обратите внимание.

Проверка документов допустима с использованием специализированных программ, либо конкретного решения от Пенсионного фонда, под названием CheckXML.

Подача декларации Такой документ обязателен для предпринимателей с упрощённой системой налогообложения. Его сдают только раз в год. При этом требуется выполнение следующих условий:

  1. Отсутствие дохода.
  2. Работа сезонного характера.
  3. Регистрация ИП завершилась совсем недавно.

В таких ситуациях оформляют «нулевые декларации».

Это разновидность бумаги, передаваемой, даже если на счету отсутствовали движения по средствам. Образование налоговой базы для платежей в пользу государства при таких обстоятельствах исключено. Сдавать документы легче. Важно. Но при этом совсем документ пустым назвать нельзя. Даже в случае убытков ИП платит налог, равный 1%.

Даже в случае убытков ИП платит налог, равный 1%.

Обратите внимание. Исключение из правил — предприниматели, которые выбрали доходы в качестве объекта налогообложения.

Тогда уплата налога вовсе не предполагается.

Тогда отчётность представлена двумя основными документами:

  1. Подача декларации в адрес ФНС. Применяется упрощённая форма.
  2. Ведение книги учётов и расходов.

По итогам года первый вид документов распечатывают, шнуруют и нумеруют, прошивают. Сама книга хранится только у индивидуального предпринимателя. Раньше обязательно было заверение у налоговой инспекции, теперь подобных требований не предъявляют.

В том числе — когда работник всего один. Сроки подачи Информацию в документ заносят по состоянию на 01.01 число текущего года. Но законодательство устанавливает срок сдачи — до 30.04 года, который следует за периодом отчётности. Например, за 2021 год надо успеть отчитаться до 30 апреля 2021 года. Подать документы можно любым удобным способом.

Подать документы можно любым удобным способом. Предусмотрена целая система штрафов, действующая для тех, кто опаздывает с решением подобных вопросов.

От сознательности налогоплательщика зависят конкретные размеры наказаний.

  • Другое дело — если и сами налоги не оплачены. Помимо самого налога, гражданина обяжут за каждый месяц доплатить не менее 5% от суммы. Минимум — 1000 рублей, максимум в общей сложности — 30 тысяч. Составление декларации обязательно и после этого этапа.*
  • 1000 рублей — размер штрафа для тех, кто только опоздал с декларацией, но налоги предварительно оплатил. Не важно, успел ли владелец бизнеса составить документы.

Раздел 1 в документе обычно посвящён сумме налогов по итогам года, поквартальным авансовым платежам.

Второй раздел посвящён детальному расчёту, учитывая взносы во всевозможные фонды.

Третий раздел нужен налогоплательщикам, если по итогам прошлого года они получали государственные гранты, другие виды помощи от государства. Важно. Разделы заполняются в зависимости от объекта налогообложения, действующего в том или ином случае.

Титульный лист обязателен для всех, он содержит следующую информацию:

  1. Номер корректировки.
  2. Телефонный номер для связи.
  3. Код по месту нахождения.
  4. Основной код ОКВЭД.
  5. Год, за который составляют отчётность.
  6. Указание на период отчётности.
  7. Код ИФНС.
  8. ИНН и КПП.
  9. ФИОИП, либо наименование предприятия.

Обратите внимание.

Для ИП и ООО на УСН, если они выбирают доходы в качестве объекта налогообложения, нужен раздел 1.1. Нужно указать данные из расчёта в разделе 2.1. В строке 110 прописывают переплату, если она появилась по итогам расчётного периода.

Такие перечисления возвращают на расчётный счёт, либо потом используют для уменьшения основной базы. Только плательщики на системе «доходы-расходы» заполняют раздел 1.2.

Такие сведения подлежат фиксации в обязательном порядке:

  • Размер годового налога, который содержит любой образец.
  • Уменьшение авансов за 2 квартал и 9 месяцев.
  • Минимальный налог в 1 процент, если он подлежит уплате.
  • Авансовые платежи.
  • ОКТМО. Для нулевой отчётности это тоже необходимо.

Если же речь идёт о ставке в 6%, раздел 2.1. заполняется с другими нюансами:

  1. Обязательно описание суммы налога и авансов по нему.
  2. Указаны должны быть доходы нарастающим итогом.
  3. Не обойтись без сумм взносов за себя и наёмных работников. Программа включает соответствующие графы.
  4. За каждый квартал пишут, какую ставку решено применять.

Интересно. Только плательщики торгового сбора заинтересованы в заполнении разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 2.1. заполняется ИП на УСН «доходы-расходы». В этом случае налогоплательщику интересны такие суммы:

  • Налог или аванс, который определяют с учётом ставки.
  • Убытки.
  • Разницу между доходами и расходами на протяжении каждого периода. От этого налогообложение тоже зависит.
  • Ставка конкретно на протяжении каждого квартала.
  • Минимальный раздел перечислений в пользу государства, здесь помощь при заполнении не требуется.
  • Сумму доходов, по нарастающему итогу. Налоговый период тот же.
  • Аналогичную сумму расходов.

Обратите внимание.

Если минимальный налог больше единого — то платят именно первый. Если документ передают в бумажном виде — сотрудники налоговой могут потребовать электронный дубликат, либо распечатку штрих-кода, который дублирует информацию, уже указанную на листах. В интернете подать документы можно, воспользовавшись кабинетом Налогоплательщика.

Достаточно использовать логин и пароль с регистрационной карты, чтобы войти в систему.

Для выдачи предъявляют паспорт и ИНН.

Второй способ предполагает оформление электронной подписи, но времени на это уходит чуть больше.

Интернет помогает и при решении подобных вопросов. Портал Госуслуги тоже даёт такую возможность пользователем с подтверждённым профилем на ресурсе.

«Подача налоговой декларации» — портал, предоставляющий соответствующую услугу.

Все без исключения предприниматели и компании с упрощённым налогообложением должны подавать декларацию хотя бы раз в год, в том числе — упрощённую. Неважно, велись ли дела за отчётный период.

В современных формах декларации спрятано много подсказок относительно процесса заполнения. Поэтому самостоятельно соблюдать правила не составит труда. Количество ошибок сводится к минимуму, если они всё же возникли — лучше взять новый документ, и внимательно заполнить поля ещё раз.

Сроки сдачи декларации УСН в 2021 году

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года () — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше. Смена сроков из-за коронавируса. Постановлением Правительства утверждены новые сроки сдачи отчётности.
Постановлением Правительства утверждены новые сроки сдачи отчётности.

Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Декларацию по УСН за 2021 год по новым правилам нужно сдать до 30 июня организациям и до 30 июля предпринимателям. Организация или ИП завершили деятельность.

Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Кресло руководителя код окоф

В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности». Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено.

Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения». Мы , при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Декларация по УСН за квартал. В общем случае декларация сдается одна — годовая.

Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца.

Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник.

В 2021 сроки следующие:

  1. остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.
  2. за 1 квартал 2021 — 12 мая;
  3. за 2 квартал 2021 — 27 июля;
  4. за 3 квартал 2021 — 26 октября;

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени.

Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами. Согласно статье , размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки.

В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей. Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать ().

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по адресу регистрации юрлица.

Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  1. лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  2. в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
  3. по почте (ценное письмо + описанное вложение);

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется.

В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта: 1. Доходы:

  1. заполняем в разделе 1 строки 010, 030, 060 и 090;
  2. заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
  3. заполняем титульный лист;

2.

Доходы минус расходы:

  1. заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
  2. заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  3. заполняем титульный лист;

Глава ФНС доложил Путину В.В.

о скорой отмене деклараций по УСН.

Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд. Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ.

А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР. Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов.

Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе . Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе.

Первый месяц работы — бесплатен для всех новых пользователей!

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа.

Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Декларация по УСН довольно легка в заполнении.

Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа.

Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля.

А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей. Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа.

Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011».

Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  1. Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  2. Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  3. Сколько листов насчитывают оправдательные документы.
  4. Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  5. Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  6. Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  7. Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  8. Сколько страниц насчитывает декларация.
  9. Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  10. ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  11. Телефонный номер.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения. Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов. Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО.

Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса. ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки. В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года. Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040.
Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040.

Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата).

Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля. В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050.

Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900). Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев.

Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей.

Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1. Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО. В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу.

Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период. Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120.

В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %).

Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится. Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  1. код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  2. код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом.

Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154). Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал.

Строки 131–133 отражают авансы и налог.

Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333).

Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070).

Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133. Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды.

Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации. В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог.

Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля.

Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С.

Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).

Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829. Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили.

Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему.

В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения.

Какие именно, подскажет формула под строками в декларации. Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас.

Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить.

Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом. Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды. Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст.

346.16 НК РФ. Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды.

Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу. Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей.

Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей. Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253.

Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей.

Получился убыток. Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %). Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу. Строка с кодом 280 — сумма минимального налога.

Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.

Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ). Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения). В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  1. конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  2. срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования. Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов.

Для этого есть специальная строка внизу страницы. На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу.

Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов. Поделиться

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+