Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Защита прав потребителей - Возврат товаров от покупателя когда пробивать чек

Возврат товаров от покупателя когда пробивать чек

Возврат товаров от покупателя когда пробивать чек

Когда нельзя оформлять чек возврата?

2 апреля 2021Начинающие кассиры часто путают чек возврата и чек коррекции. Покажите им эту статью, чтобы ваши новички смогли соблюдать кассовую дисциплину, а ваша компания не привлекала слишком пристальное внимание ИФНС.Чек «возврат прихода» пробивается, в том случае, когда покупатель намерен вернуть товар или при оформлении покупки сотрудник магазина ввёл большую сумму и сразу же заметил это.Чек коррекции создаётся только в одном случае: если сумма в кассе превышает цифры отчёта, закрывающего смену.При создании чека коррекции в признаках расчёта указывается «коррекция» и пробивается сумма обнаруженного излишка. Наименование товаров (услуг) и их стоимость в этом случае указывать не надо. Чтобы создать чек возврата, в признаке расчёта необходимо указать «возврат прихода» и указать название и цены для всех товаров, которые вернул клиент.При оформлении коррекции кассир составляет акт о выявленных на кассе излишках и пишет объяснительную.

Если клиент решил вернуть товар, от него необходимо получить заявление на возврат в двух экземплярах.Чек коррекции создаётся, чтобы показать ИФНС, что лишние деньги оказались в кассе не по злому умыслу, а случайно – из-за поломки в работе ККТ или ошибки кассира.Кассир – живой человек и иногда он ошибается:

  1. Неправильно вводит сумму покупки (например, вводит лишний «0»)
  2. Пробивает чек возврата вместо чека коррекции
  3. Забывает пробить чек при большом потоке покупателей

Техника иногда ломается:

  1. ККТ может выйти из строя из-за перегрева или проблем с программным обеспечением
  2. Может отключиться электроэнергия во всём здании

Этап 1.

Если сотрудник увидел, что денег в кассе больше, чем показал отчёт «Закрытие смены», он должен создать чек коррекции на излишек денег в кассе и написать акт о выявлении излишков в кассе.

Пример акта об излишках.Чек коррекции пробивают в промежутке между закрытием и открытием смены.Этап 2.

Кассира пишет объяснительную о причинах появления лишних денег в кассе. Такая объяснительная с подписью кассира и бухгалтера прикрепляется к акту о выявлении излишков.Этап 3. Бухгалтер (или другой уполномоченный сотрудник) уведомляет ИФНС о проведении чека коррекции.

Сообщить ИФНС об ошибке необходимо в письменной форме. К письму в налоговую инспекцию нужно будет приложить копии чека коррекции, объяснительной кассира и акта о выявлении излишков.Известить налоговую об излишках в кассе лучше до того, как представитель ИФНС выявит нарушение во время проверки.Иначе предприятие получит штраф 30 000 рублей за неприменение контрольно-кассовой техники или отсутствие установленной информации (п.

2 ст. 14.5 КоАП РФ). Оригиналы документов и сам чек коррекции сохраните, чтобы показать представителям ИФНС в случае, если у них возникнут вопросы.Реквизиты чека коррекции немногим отличаются от обычного чека. Точно также там указывается ИНН предприятия, номер ККТ, фискальный признак и тд. Однако чек коррекции не выдаётся покупателю, он нужен только ОФД и налоговой инспекции, поэтому на нём нет QR-кода для подтверждения подлинности.

В таком чеке не отображается информация о наименовании товара, его цене и объёме.Вот так может выглядеть чек коррекции:Коррекцию необходимо оформлять только на той кассе, где был выявлен излишек денег.

Если информация была полезной, то ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал , так вы не пропустите новое и важное!СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ на любой заказ из нашего по промокоду «Я С Дзена»Звони 8-800-555-04-58

Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

27.09.2019 подписывайтесь на наш канал

Нужно ли пробивать чеки на возврат средств клиента по суду? На займы, выданные сотрудникам?

При взаимозачетах между контрагентами?

Как оптимальнее оформлять чеки при сложных формах оплаты, включающих в себя авансы и возвраты?

Для каких организаций закон 54-ФЗ предусматривает определенные послабления при работе с кассами? На эти и другие вопросы читателей БУХ.1С ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы Александр Сорокин. Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования.

Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги.

И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает.

Нужно ли при этом пробивать чеки? Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги.

В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются. Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия.

В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму.

А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору.

Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции? Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику? Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться.

Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.

Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.

И на этом все. Учетную политику менять не надо. Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек.

Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек.

Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать? Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.

Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять? В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах.

При безналичной оплате фискализация вообще не требуется (п.

13 ст. 2 54-ФЗ).

При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.

Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату.

Вот в эту дату и формируется общий чек. Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета.

Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации. Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита.

А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?

Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию. Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту. То есть два чека получается. Агент должен передавать организации сведения, от кого он принял деньги.

У него будет предоплата, а у организации — полная оплата с учетом аванса. Компания пробивает чеки на безналичные платежи, которые поступают по выписке банка через «1С:Бухгалтерию 8».

Чеков очень много, но к клиентам они не попадают. Компания хочет отключить в кассовом аппарате печать чека на бумаге. Но это возможно, если указан параметр «используется в сети интернет» и предполагается указание в чеке статуса интернет-магазина.

Но компания — не интернет-магазин. Будет ли правомерна установка такого параметра для отключения? В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается.

Например, при дистанционной торговле. Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.

Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать. Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?

Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518).

Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи. Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.

Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек? Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс.

Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса. Два чека итого. Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?

В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги.

Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете.

В этом случае ККТ не применяется.

Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек? Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя. Оплата не требует фискализации.

Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты. Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ? Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят.

Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса. А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями.
По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями.

Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию. Можно все чеки, которые формируются, формировать на полную оплату — на ту сумму, которая получена от клиента.

И все, один чек одному клиенту. Не два чека. Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.

Нет никаких исключений, если чеков много. На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.

А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата? Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся. Темы: , , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Облачный архив С 01.08.2021 г.

старая версия программы резервного копирования «1С:Облачный архив» перестала работать. Обновили ли вы программу? Уже обновили «1С:Облачный архив» Нужна помощь партнера в обновлении Не используем/не планируем в дальнейшем использовать Не знаю вообще, о чем речь 7 октября 2021 года — 7 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2021 года (все желающие) — 1C:Лекторий: 15 октября 2021 года (все желающие, начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Чек коррекции или чек возврата: что пробивать?

28 августа 2021Чек коррекции используется в следующих ситуациях:— кассир допустил ошибку и хочет её исправить,— при технических неисправностях кассового аппарата, из-за которых оборудование дало сбой.То есть речь идёт о ситуациях, когда происходит корректировка расчётов, произведённых ранее, согласно пункту 4 статьи 4.3 закона о ККТ.Например, ситуация, когда кассир забыл пробить чек и продажа осталась неучтённой.Чтобы лучше понимать, как правильно оформляется коррекция, приведем небольшой алгоритм:

  1. Пробивается чек коррекции, в котором для обоснования указывается составленный документ, его дата и номер. Признак расчета может быть сформулирован только в 2 возможных вариантах: расход или приход. Тип коррекции — самостоятельная операция.
  2. После того как обнаружена ошибка в расчетах, необходимо документально сформулировать юридическое обоснование, которым может быть служебная записка или акт.
  3. Документы — обоснования чека коррекции нужно хранить в течение 5 лет как первичный бухгалтерский документ (ч. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Ситуация: кассир пробил чек на сумму меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло до ухода покупателя.Возврат товара онлайн-касса проводит без особых проблем.

Оформляется обычный кассовый чек с отметкой: «Возврат прихода», деньги возвращаются покупателю.1.

Кассир пробивает чек на возврат прихода (на неверную сумму);2.

Кассир формирует «правильный чек», который квалифицируется как приход;3. Кассир отдаёт покупателю правильный чек, и забирает ошибочный.Таким образом и ОФД, и налоговая инспекция получат верные данные, что позволит обойтись без создания чека коррекции.Ситуация: кассир пробил чек на сумму меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло после ухода покупателяЧек коррекции — документ, при помощи которого можно решить проблему отсутствия кассового чека по проведенной операции, избежав административного наказания.Данная ситуация иллюстрирует факт появления неучтённой выручки от продаж, то есть у налоговой может возникнуть вопрос о сокрытии части налогооблагаемого дохода. Неучтённая выручка также может свидетельствовать о неиспользовании ККТ, что влечёт за собой соответствующие штрафные санкции.

Рекомендуем прочесть:  Вернуть цветы по закону

Тоже самое происходит, когда кассир неумышленно не пробивает чек.Важный момент: для того, чтобы избежать штрафа необходимо пробить чек коррекции, данная мера действует тогда и только тогда, когда обнаружение и исправление ошибки произошло до проверки налоговой инспекциейКаков порядок действий, если ошибка найдена «самостоятельно»?1.

Создаётся специальный документ – служебная записка, в которой обозначен момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (присваивается номер и дата);2. В чеке коррекции указывается регистрационный номер и дата служебной записки – это служит основанием для операции коррекции;3. В чеке коррекции должен быть определён «Тип коррекции»Этот реквизит отражает причину введения корректировки:

  1. «1» — корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).
  2. «0» — корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе);

4.

Вы должны передать в налоговую 3 документа:

  1. объяснительную записку от кассира об ошибке.
  2. акт об обнаружении излишних средств;
  3. сам чек коррекции;

Отправьте письмо раньше чем налоговая заметит нарушение.

В противном случае компания может получить штраф в 30 тыс. руб. согласно . Если исправите ошибку до того, как ее нашла ФНС — штрафа не будет.Каков порядок действий, если ошибка найдена «по предписанию»?Ошибка, найденная «по предписанию», то есть налоговая узнала о неучтённых продажах. Такое может произойти в том числе после жалобы покупателя о не выданном чеке.Порядок действия кассира таков:1.

Пробивается чек коррекции;2. Основанием коррекции служит дата и номер предписания (которое ИФНС направляет в бухгалтерию компании);3.

В чеке коррекции должен быть определён тип расчёта «приход» и «операция по предписанию» как признак коррекции.Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую, чем была получена им на самом деле, и это произошло после ухода покупателя.Данная ситуация иллюстрирует факт преувеличения выручки от продаж, так как эти данные меньше фискальных данных, то есть реально получено меньше денег, а следовательно – появляется недостача в денежном ящике.Та же ситуация возникает, когда продавец-кассир пробивает несколько раз один и тот же чек.Есть ли необходимость в создании чека коррекции? Преобладающее число экспертов в области кассовой дисциплины утверждает, что этого делать не нужно, так как данная ситуация не провоцирует штраф из-за неприменения кассовой техники.Какой порядок действий в этой ситуации?1.

Кассир пробивает чек, который квалифицируется как «возврат прихода», который создаётся на сумму недостачи;2. Создаётся пояснительная записка с раскрытием причины недостачи по кассе.Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую /меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошловпредшествующей смене.Этот вопрос касается корректировок после закрытия смены.Чек коррекции можно оформить в любой день.

Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены.

Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД ().

Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ ().Важный момент: Согласно , не запрещено создание чеков коррекции после закрытия смены, однако важно в таких чеках указывать момент, когда была допущена ошибка (дата и время).1. Кассир пробивает чек коррекции;2. Кассир указывает в нём дату и время ошибки прихода (в опции «описание коррекции»).

Например, может быть такое описание коррекции:

«20.07.2018 в 15:25 был сформирован кассовый чек с ошибочной суммой»

. (А чек коррекции может быть составлен гораздо позже, например 10.08.2018).Важно!

Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам).Реквизиты чека коррекцииРеквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например: ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.Разница между ними в том, что в коррекционном чеке не отражается номенклатура товара, цена и объем. Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют.

По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбиение по товарам не нужно.В реквизите «Кассир» должны быть указаны ФИО и должность соответствующего лица.На форуме официального сайта ФНС России размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с . Ссылка на семинар 1С:Лектории 04.10.2018.

Источник:

Возвратные кассовые чеки в нестандартных ситуациях

Анонсы 5 октября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

28 июня 2016

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, предусматривает ли действующее законодательство оформление возвратных чеков контрольно-кассовой техники.

Возвраты бывают разные: ошибочно пробитый кассовый чек, возврат товара от покупателя, неверная сумма в кассовом чеке и т. д. В первую очередь отметим, что нормативно-правовыми документами не предусмотрено оформление возвратных чеков контрольно-кассовой техники при ошибке кассира (ошибочно пробитом кассовом чеке, при неверной сумме в чеке), а также при возврате товара покупателем.

д. В первую очередь отметим, что нормативно-правовыми документами не предусмотрено оформление возвратных чеков контрольно-кассовой техники при ошибке кассира (ошибочно пробитом кассовом чеке, при неверной сумме в чеке), а также при возврате товара покупателем. Документооборот и оформление операций, осуществляемых через ККТ, регламентированы Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утверждены (далее – Типовые правила)).

В свою очередь, документооборот центральной (главной) кассы, под которой подразумевается вся сумма наличных денежных средств организации, регулируется указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «» (далее – Указание № 3210-У).

Формы первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении операций с применением ККМ (формы КМ-1-КМ-9) утверждены . При этом с 1 января 2013 г. унифицированные формы не являются обязательными для применения компаниями (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «», далее – Закон № 402-ФЗ).

Однако из этого правила существует исключение – обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (). В частности, обязательными к применению остаются формы кассовых документов, поскольку использование унифицированных форм данных документов предусмотрено нормативными правовыми актами ЦБ РФ (смотрите также , от , ). Порядок действий при ошибке кассира-операциониста приведен в .

Если ошибочная печать кассового чека (в том числе при неверной сумме в кассовом чеке) не связана с продажей товара покупателю и ошибка обнаружена в тот же день, в конце рабочей смены следует составить акт по унифицированной форме № КМ-3. В графах 4 и 5 акта следует указать, соответственно, номер и сумму каждого ошибочного чека.

Акт должен быть подписан ответственными лицами комиссии.

В состав комиссии должны входить руководитель организации, заведующий отделом (секцией), старший кассир и кассир-операционист организации. На ошибочно пробитый кассовый чек необходимо поставить специальный штамп «Погашено».

Погашенный чек наклеивается на лист бумаги и вместе с актом по форме № КМ-3 сдается в бухгалтерию, где он должен храниться вместе с иными документами за данное число. Напомним, сумма выручки определяется по показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец рабочего дня, фиксируемым в фискальной памяти ККТ и на контрольной ленте.

Данные о денежной выручке должны соответствовать сумме полученных денег. Так, указанная в акте по форме № КМ-3 сумма ошибочно пробитого кассового чека отражается в графе 15 журнала кассира-операциониста (унифицированная форма № КМ-4), и на данную сумму уменьшается выручка контрольно-кассовой машины за этот день (смотрите , ).

Ни Типовые правила, ни , которым утверждены формы КМ-3 и КМ-4 и указания по их заполнению, ни иные нормативные акты, регулирующие наличное денежное обращение и порядок применения ККТ, не требуют обязательного наличия объяснительной записки кассира-операциониста. Оформление данного документа является сугубо добровольным.

Однако его наличие может быть полезным в случае возникновения спора с контролирующими органами (смотрите ). Таким образом, при ошибке кассира (ошибочно пробитом кассовом чеке, при неверной сумме в чеке) основанием для уменьшения выручки контрольно-кассовой машины является должным образом оформленный акт по форме № КМ-3 с приложенными к нему ошибочно пробитыми кассовыми чеками за этот день. Порядок оформления операций при применении ККТ в случае возврата товара в общем случае будет зависеть от того, когда произошел возврат товара:

  1. не в день покупки (после того, как выручка, полученная за день, будет занесена в журнал кассира-операциониста и кассовую книгу).
  2. в день покупки (до закрытия смены и снятия Z-отчета);

1 При возврате в день покупки (до закрытия смены и снятия Z-отчета) товара как надлежащего, так и ненадлежащего качества применяется порядок оформления, аналогичный вышеуказанному.

На сумму возврата оформляется Акт о возврате денежных сумм покупателям (форма № КМ-3) (смотрите также , ).

Указанный акт составляется членами комиссии в одном экземпляре. Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию, где они должны храниться при текстовых документах за данное число (, от , от ).

В случае предъявления покупателем кассового чека, содержащего несколько наименований товара, необходимо оформить акт о возврате денежных сумм по форме № КМ-3 в размере стоимости возвращённого товара с приложенным к нему кассовым чеком. При этом организация может выдать покупателю взамен копию чека, заверенную администрацией организации.

На это указывает УФНС России по г. Москве в , от . Отметим, возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку, который выдан в данной кассе, и только при наличии на чеке подписи директора организации (заведующего) или его заместителя ().

Суммы, выплаченные по возвращенным покупателями и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 15 Журнала кассира-операциониста (форма КМ-4), и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день. Как разъяснено в , в графе 11 Журнала указывается сумма наличных денежных средств за минусом сумм возвратов и сумм, оплаченных по документам (графа 10 – графа 13 – графа 15). Согласно абзацу третьему при закрытии предприятия по окончании работы на кассовой машине кассир должен составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному кассовому ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).

Поскольку выручка кассы за день уменьшается на сумму возврата, то в приходном кассовом ордере указывается фактическая сумма денежных средств, полученная в течение дня (с учетом возврата) (). При этом на основании приходного кассового ордера в бухгалтерском учете отражается поступление денежных средств по дебету счета 50 «Касса». Так как сумма денежных средств, возвращенная в день покупки покупателю, в приходном кассовом ордере не отражается, то в бухгалтерском учете сумма возврата в день покупки на счетах 50 и 90 «Продажи» также не отражается.

2 При возврате товара не в день покупки (оплаты) возврат денежных средств через контрольно-кассовую технику не допускается (смотрите ). В связи с этим Акт о возврате денежных сумм покупателям (форма № КМ-3) не составляется.

Как разъясняют налоговые органы (смотрите, например, , от , от ), возврат денег покупателю не в день покупки производится только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорт или документ, его заменяющий). Дополнительно к заявлению прикладывается кассовый чек, подтверждающий произведенную оплату.

Для возврата денег покупателю из главной кассы организации составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2 утверждена ).

Таким образом, возврат денежных средств из кассы не в день оплаты за товар должен осуществляться кассиром на основании расходного кассового ордера в соответствии с п.п.

6.1, 6.2 Указаний № 3210-У с обязательным внесением записи о выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (, смотрите также ).

Обращаем Ваше внимание, что выплата (возврат) за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги может производиться из полученной организацией (ИП) выручки (без зачисления ее на расчетный счет) (п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «»). Федорова Лилия, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российской коллегии аудиторов Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП Теги: , © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Когда нужны чеки «возврат прихода»

— Юлия Александровна, следует ли продавцу выбивать чек «возврат прихода», если чек «приход» на этот товар оформила другая организация (ИП)?

Например, товар доставила курьерская служба, чек на товар выбил и отдал покупателю курьер.

У продавца этот товар не прошел по ККТ, так как деньги за него он получил на расчетный счет от курьерской службы. Когда потом покупатель возвращает товар продавцу, должен ли продавец при выдаче наличных покупателю выбить чек «возврат прихода»?

— Кассовый чек формирует и выдает та организация (ИП), которая возвращает деньги покупателю. Поэтому продавец обязан сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода».

И неважно, как он принимал плату за этот товар — сам или через курьерскую службу, наличными или на расчетный счет. Это объясняется тем, что выдача денег покупателю наличными относится к расчетам, а в момент расчета следует выбить чек ККТ и выдать его покупателю.

— Есть Письма Минфина, в которых сказано, что чек «возврат прихода» формируется «на ККТ того же хозяйствующего субъекта».

Это нередко понимают так, что возвратный чек должна выбить та же организация (ИП), которая выбила приходный чек при продаже товара.

— Это не так. Здесь как раз имеется в виду тот же субъект, который выдает деньги покупателю.

— Возвращающий товар покупатель предъявил продавцу чек курьерской службы. Должен ли продавец указать фискальный признак (ФПД) этого чека в своем чеке с признаком «возврат прихода»?

— Нет, в этом случае привязка к первоначальному чеку не требуется. Указывать ФПД первоначального чека в качестве дополнительного реквизита (тег 1192) возвратного чека рекомендуется, только если возвратный чек выбит для исправления ошибки.

— Похожая ситуация: возвращается товар, при получении денег за который вообще не должна была применяться ККТ. Например, покупатель — это организация (ИП), которая оплатила товар с расчетного счета. Соответственно, у продавца по ККТ эта оплата не прошла.

Потом покупатель отказался от товара, и по какой-то причине нужно вернуть ему деньги наличными. Продавец должен выбить чек? Если да, то с каким признаком расчета — «расход» или «возврат прихода», учитывая, что кассового чека на приход нет и не должно было быть?

— При выдаче денег за возвращенный товар продавец обязан оформить чек независимо от того, выбил ли он чек «приход» при продаже этого товара. Происходит расчет, который не подпадает под исключения, перечисленные в ст.

2 Закона № 54-ФЗ. В чеке следует указать признак расчета «возврат прихода» — именно он предусмотрен для случая возврата денег покупателю, пусть даже и полученных без применения ККТ. Признак расчета «расход» ставят не при возврате, а при выплате средств клиенту — например при оплате принимаемого у физлица металлолома, при выдаче выигрыша и т.

д. — И покупатель, и продавец — организации (ИП). Покупатель оплатил товар наличными, продавец выбил чек «приход». Затем покупатель возвращает продавцу товар или, если наличными вносился аванс, отказывается от поставки.

Деньги нужно вернуть на расчетный счет покупателя. Чек «возврат прихода» в этом случае продавец выбивать не должен? — Действительно, при возврате на расчетный счет покупателя-организации (ИП) денег, полученных ранее от него наличными, продавец не обязан применять ККТ.

Поэтому чек «возврат прихода» в этом случае не нужен, несмотря на то что есть возврат товара либо отказ от предоплаченной поставки. — А если продавец со своего расчетного счета платежным поручением, то есть не через систему эквайринга, возвращает аванс (предоплату) человеку — не ИП, который ранее внес его с помощью карты?

— В этом случае продавец применяет ККТ и выдает покупателю кассовый чек «возврат прихода». Сейчас это — рекомендация, а с 01.07.2018 станет обязательным требованием к продавцу. — Если сумма, полученная от покупателей с начала смены ККТ, меньше той суммы, которую нужно выдать вернувшему товар покупателю, то чек «возврат прихода» тоже обязателен?

По сообщениям наших читателей, некоторые аппараты не дают его выбить в таких обстоятельствах — сообщают об ошибке. — Да, выдать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» необходимо.

В Законе № 54-ФЗ нет исключений для такой ситуации. Если деньги покупателю будут возвращены по РКО без применения ККТ, то возможен штраф за неприменение ККТ.

— Допустимо ли в этой ситуации чек «возврат прихода» пробить не сразу, а позже, когда в ящике ККТ наберется достаточная сумма выручки? — ККТ надо применять в момент расчета, а не по истечении некоторого времени. Если чек пробит позже, то продавец может быть оштрафован либо за неприменение ККТ, либо за нарушение порядка и условий ее применения — в зависимости от того, в какой момент налоговая инспекция выявит нарушение.

— Если ККТ позволяет выбить чек «возврат прихода» в такой ситуации, то недостающую для возврата покупателю сумму нужно внести в ящик ККТ.

Как раньше разъяснил нам ЦБ, это должно быть оформлено записями в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).

Нужно ли такое внесение денег как-то «пробить» по ККТ? Должно ли это пополнение наличности в ящике ККТ включаться в отчет о закрытии смены? — Ни Закон № 54-ФЗ, ни Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ не предусматривает в этом случае оформления отдельного фискального документа.

Фиксация этой операции в кассовом чеке и отчете о закрытии смены тоже не предусмотрена.

Но для удобства пользователей многие производители ККТ реализовали в программном обеспечении функционал по внесению денег и их инкассации. — Только закрыли смену на ККТ, сдали выручку старшему кассиру, как пришел покупатель с отказом от товара и нужно выдать ему деньги. Придется открыть новую смену на ККТ, внести деньги в ящик ККТ, сделать чек «возврат прихода», закрыть смену?

— Да, как вариант. В то же время вернуть деньги за некачественный товар продавец обязан в течение 10 календарных дней со дня получения такого требования от покупателя, а за качественный — в течение 3 календарных дней.

Поэтому можно не открывать новую смену ККТ, а предложить покупателю прийти за деньгами в другой день в пределах названных сроков. — Покупатель пришел, чтобы получить деньги за возвращенный товар, а ККТ в этот момент сломана. Что делать? Отказаться от продаж при поломке ККТ можно.

А вот отказать покупателю, который пришел в последний день срока выплаты ему денег за возвращенный товар, продавец не имеет права. Допустимо ли выдать деньги, а чек «возврат прихода» пробить после починки ККТ? — Рекомендую использовать резервную ККТ.

Каковы бы ни были обстоятельства, возврат денег покупателю должен быть оформлен кассовым чеком, а сам чек надо выдать покупателю в момент расчета с ним. Вместе с тем каждое нарушение ИФНС рассматривает индивидуально. При его малозначительности должностное лицо налогового органа может освободить нарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием.

— Может ли в этом случае продавец избежать ответственности на том основании, что в нарушении нет его вины? Ведь по закону он не вправе отказать покупателю в выдаче денег, несмотря на поломку ККТ.

— Нет, здесь нельзя говорить об отсутствии вины.

Виновным в правонарушении признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. Причем под неосторожностью подразумевается, что лицо:

  1. либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло предвидеть.
  2. либо предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение;

— ФНС рекомендует выбивать чек «приход» при передаче покупателю товара без оплаты, если тот оплатил его раньше или оплатит потом.

А нужен ли какой-то чек в обратной ситуации: покупатель возвращает товар продавцу, но продавец деньги ему не выдает, потому что тот еще не оплачивал этот товар? — В этой ситуации применение ККТ не обязательно, поскольку между сторонами нет расчетов. Однако рекомендую все-таки сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», отражающий прием возвращаемого товара.

Поскольку возвратный чек фиксирует обратную приходу операцию, он должен иметь значения, аналогичные значениям ранее выбитого приходного чека на товар. То есть в этом случае в чеке «возврат прихода» нужно указать:

  1. признак способа расчета — «передача в кредит»;
  2. сумму наличными/электронными — «0»;
  3. сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) — стоимость товара.

— Бывает, что покупатель внес наличными предоплату за несколько товаров.

Выбит чек «приход» с признаком способа расчета «предоплата 100%» и наименованиями всех товаров.

Затем, еще до передачи товаров, покупатель решил заменить один товар на другой с такими же стоимостью и ставкой НДС.

Обязан ли продавец оформлять чек «возврат прихода» на прежний товар и чек «приход» на новый товар?

Деньги при этом не возвращаются и заново не вносятся, то есть расчета не происходит. — При «переброске» предоплаты с одного товара на другой необходимо выдать два кассовых чека. Первый — с признаком расчета «возврат прихода» и с признаком способа расчета «предоплата 100%».

В нем достаточно указать только тот товар, от покупки которого клиент отказался.

Второй чек — на новый товар, признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата 100%». Поскольку передачи денег и товаров не происходит, в обоих чеках в реквизите «сумма по чеку наличными/электронными» проставляется ноль, а стоимость товара указывается в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением».

Такой порядок действий следует из методических рекомендаций ФНС.

Если не выбить эти чеки, то получится, что в первоначальном кассовом чеке указан не тот товар, который реализуется.

За это продавца привлекут к административной ответственности. Ведь признак расчета и наименование товара (услуги, работы) — обязательные реквизиты кассового чека. — И в заключение рассмотрим ситуацию, когда физлицо для организации (ИП) является не покупателем, а продавцом.

Организация внесла наличными физлицу — не ИП аванс (предоплату), например, за продаваемое им имущество или за несколько месяцев аренды вперед.

Потом что-то не сложилось и физлицо так же наличными вернуло организации эту сумму. Должна ли организация выбить чеки в моменты внесения денег физлицу и получения их обратно? Происходит ли тут расчет, учитывая, что он определен как прием и выплата денег за реализуемые товары (работы, услуги), а организация в этом случае вносила деньги за приобретаемые товары (работы, услуги)?

— Организация (ИП), внося наличными плату за продаваемое ей имущество или за аренду, обязана выдать кассовый чек с признаком расчета «расход», а получая эти деньги обратно — чек с признаком «возврат расхода». В этом случае передача денег связана с реализацией, которая должна возникнуть у другой стороны сделки. А значит, происходит расчет за реализуемые товары (работы, услуги) и у участвующей в нем организации есть обязанность применять ККТ.

— А если внесенный наличными аванс (предоплату) организации возвращает (тоже наличными) ее поставщик — юрлицо или ИП? — В этом случае, исходя из тех же соображений, обе стороны обязаны выдать друг другу кассовые чеки.

В момент внесения аванса покупатель оформляет кассовый чек с признаком расчета «расход», а продавец — кассовый чек с признаком расчета «приход». В момент возврата аванса (предоплаты) покупатель оформляет чек с признаком расчета «возврат расхода», а продавец — чек с признаком расчета «возврат прихода».

Головная боль продавца: чек возврата по онлайн-кассе.

Как правильно оформить?

30 июляИногда случается так, что человек приходит в магазин не покупать, а возвращать товар. Для него это просто: он даже чек может не предъявлять — закон на его стороне. А вот для продавца это может стать настоящей проблемой, если он не в курсе, какие для этого нужны документы, и как оформлять чек возврата.

Давайте разбираться. Клиент вправе вернуть товар, причем как бракованный, так и качественный, но по различным причинам не подошедший. Это относится к продукции, сохранившей товарный вид с этикетками и ярлыками и не входящей в официальный перечень товаров, которые законодательно не подлежат возврату (см.

Постановление Правительства № 55 от 19 января 1998 года). Если покупатель настаивает на возвращении денежных средств за купленный ранее товар (в день приобретения или же позже), перед этимпродавец должен распечатать чек возврата.Какие при этом необходимо оформить документы?

  1. Далее пробивается кассовый чек возврата, именно так ОФД, а после и ФНС получат информацию о коррекции выручки.
  2. Желательно попросить клиента написать заявление, в котором будут указаны его данные, причина отказа от покупки, стоять дата и подпись. Магазину это нужно для подстраховки, если вдруг у налоговой при проверке возникнут вопросы.
  3. Также оформляется накладная на возврат, чтобы оприходовать товар и подтвердить факт отказа от него. В ней должны стоять подписи двух сторон — покупателя и продавца.

Как же сделать чек возврата? Точно так же, как и обычный. Отличие состоит лишь в том, что признаком расчета нужно указать не «Приход», а «Возврат прихода».

  1. Как оформить возврат денег по кассовому чеку, если оплата была безналичным способом? Процедура аналогична: покупатель пишет заявление, где излагает основную информацию, а также указывает реквизиты для перевода на банковскую карту. Затем оформляется накладная и выдается чек возврата с формой расчета «Электронные платежные средства». Деньги должны поступить на счет клиента в течение 10 дней. Если оплата производилась безналичным способом, то деньги возвращаются только на карту.
  2. Бывает так, что покупатель расплачивался наличными, а вернуть средства просит на карту. Для этого в заявлении он должен указать, что изъявляет такое желание, и написать банковские реквизиты. В таком случае средства спишутся со счета компании.
  3. Если покупатель оплачивал покупку наличными средствами, то продавец просто возвращает их из кассы. Если же сразу всей суммы нет (товар дорогой), то магазин имеет право вернуть средства в течение 10 дней.

Если клиент требует возврата денег без кассового чека (например, при его утере), то, согласно статье 25 закона «О защите прав потребителей», достаточно свидетельских показаний о факте совершения покупки.Если в конце рабочей смены кассир выявил неучтенные чеки или ошибочные операции, то он должен оформить чек коррекции, который нужен ФНС для проверки.А у вас часто возвращают товар?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+