Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Вывод имущества из ооо на физическое лицо

Вывод имущества из ооо на физическое лицо

Налоговые последствия при выходе участника из ООО

Наличие в уставе ООО права участника на выход позволяет ему в любой момент или при наступлении определенных условий покинуть состав участников, получив действительную стоимость доли. решили напомнить и о налоговых последствиях выхода из ООО, тем более что в ряде случаев они более выгодны, чем при продаже доли. Закон об Обществах с ограниченной ответственностью (ФЗ «Об ООО») позволяет участнику Общества выйти из него путем отчуждения своей доли Обществу независимо от согласия других его участников или самого Общества. Но только, если это предусмотрено уставом.

При этом логично, что невозможна ситуация, когда из ООО выходит его единственный участник либо в результате выхода не остается ни одного.В течение трех месяцев с даты перехода доли Обществу оно обязано выплатить вышедшему участнику действительную стоимость доли или с согласия участника выдать ему имущество.

Уставом можно изменить срок выплаты, увеличив его максимум до 1 года, а также предусмотреть рассрочку платежа и т.п.

Действительная стоимость доли, хотя и определяется в соответствии с законом на основании данных бухгалтерского баланса, на практике должна оцениваться с учетом рыночной стоимости имущества общества за вычетом его обязательств. На это неоднократно указывали высшие судебные инстанции.

Первый важный нюанс связан с определением отчетного периода, за который определяется действительная стоимость доли участника. Отчетным периодом признается период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Это традиционно календарный год. Если организация не составляет промежуточную отчетность, то именно на основании бухгалтерского баланса по состоянию на конец предыдущего года будет определяться размер действительной стоимости доли. Таким образом, даже если участник выходит в декабре и к этому моменту произошли существенные изменения финансовых показателей (выбыло или приобретено имущество, накоплена или выплачена нераспределенная прибыль, выросла или снизилась кредиторская задолженность), размер действительной стоимости доли будет рассчитан на основе годового баланса.

Чтобы иметь возможность рассчитать действительную стоимость доли на основе промежуточной бухгалтерской отчетности, обязанность ее составления должна быть предусмотрена в отношении организации. Дело в том, что всеобщей обязанности составлять промежуточный баланс сейчас нет. Поэтому такая обязанность может быть предусмотрена уставом или, например, кредитным договором.

В противном случае ссылаться на нее при расчете действительной стоимости доли не получится. Для начала предлагаем подробнее рассмотреть налогообложение доходов участника при выходе из ООО. Действительная стоимость доли при этом может выплачиваться как деньгами, так и, с согласия выходящего участника, иным имуществом.

Конечно, в зависимости от того, кто является участником ООО — физическое или юридическое лицо, налогообложение будет отличаться.Критерий участникаЮридическое лицо Физическое лицоОбщая система налогообложенияУСН 1. Вид налога, подлежащий оплате Налог на прибыль Налог на прибыль (мы не ошиблись — с дохода в виде дивидендов «упрощенцы» уплачивают именно налог на прибыль) НДФЛ 2.

Ставка налога 0% или 13% в зависимости от размера доли и срока владению ею 0% или 13% в зависимости от размера доли и срока владению ею 13 % 3.

Налоговая база Превышение стоимости полученного имущества над вкладом (взносом) участника в уставный капитал либо над расходами на приобретение доли Налоговая база может быть уменьшена на сумму произведенных участником расходов, на вклад (взнос) в уставный капитал/на приобретение или увеличение доли при их документальном подтверждении или на 250 000 рублей 4. Нормативное основание расчета налоговой базы подп.1 ст.250 НК РФ, пп.4 п.1 ст.251 НК РФ, абз.2 п.2 ст.277 НК РФ, п.3 ст.284 НК РФ п.2 ст.346.11 НК РФ указывает на отсутствие освобождения от уплаты налога на прибыль в отношении дивидендов.

То есть действуют общие правила налога на прибыль Абз.2 пп.1 п.1 ст.208 НК РФ, абз.2 п.3 ст.210 НК РФ, абз.2 — абз.5, абз.7 пп.2 Из приведенного анализа налогового законодательства и сложившейся арбитражной практики можно сделать выводы. 1. Если участником, осуществляющим выход, является юридическое лицо, полученный им доход в сумме, превышающей первоначальный вклад в уставный капитал (расходы на приобретение доли), признается дивидендами.
1. Если участником, осуществляющим выход, является юридическое лицо, полученный им доход в сумме, превышающей первоначальный вклад в уставный капитал (расходы на приобретение доли), признается дивидендами. Налоговая ставка составит 0%, если доля выходящей организации в уставном капитале ООО превышала 50%, и организация владела этой долей не менее 365 дней.

К сожалению, отсутствуют разъяснения, на какой момент при выходе должны истечь 365 дней — на момент внесения изменения в ЕГРЮЛ о выходе или на момент выплаты.

Для подстраховки, предлагаем брать во внимание момент выхода из ООО (этой датой сейчас признается момент внесения изменений в ЕГРЮЛ).

Если оснований для применения льготной ставки 0 % нет, то налогообложение происходит по ставке дивидендов 13 %.

До 01.01.2021 такой доход организации — участника облагался по ставкам налога на прибыль или налога по УСН соответственно. Для первых изменения принесли снижение налогообложения (13 % вместо 20% ставки по налогу на прибыль), для вторых — иногда повышение, если ставка налога по УСН менее 13 %. Действительная стоимость доли в пределах первоначального вклада традиционно освобождается от налогообложения.

Действительная стоимость доли в пределах первоначального вклада традиционно освобождается от налогообложения.

2. Получается, что для организации выйти из дочернего ООО с точки зрения налогов иногда выгоднее, нежели продать долю, например самому ООО в порядке реализации преимущественного права. Поэтому если уставом предусмотрена фиксированная цена, по которой Общество может реализовать свое преимущественное право, и эта цена равна действительной стоимости доли, то необходимо продумать конкретный механизм «выхода» (в широком смысле слова) из состава участников.

3. Если участником, осуществляющим выход, является юридическое лицо, оно вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход (в виде полученной денежной суммы либо представляющий собой рыночную стоимость фактически полученного участником имущества), на сумму расходов на приобретение доли, на формирование уставного капитала. В таком случае, чем выше была цена приобретения доли или больше уставный капитал, тем меньше будет налогооблагаемая база при выходе.

При этом если при выбытии участника хозяйственного общества из его состава размер полученного им дохода в виде действительной стоимости доли меньше его расходов по приобретению доли, полученный убыток может быть включен в состав расходов для целей налогообложения прибыли см. Письмо Минфина от 6 марта 2013 г. № 03-03-06/1/6706 . 4. У физических лиц аналогичные возможности.

Налогоплательщику НДФЛ предоставлено право получить имущественный налоговый вычет в случае его выхода из состава участников. Он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли .

Но с важной оговоркой: в этой ситуации ООО является налоговым агентом и сначала удерживает всю сумму налога целиком, а уже потом физическое лицо имеет право возвратить себе часть суммы, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

В состав таких расходов могут включаться расходы в сумме денежных средств и/или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, и расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале. На случай, если физическое лицо не сможет документально подтвердить такие расходы, законодателем предусмотрена возможность получения вычета в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 т.р. за налоговый период. 5. При этом дохода не возникает, если срок владения долей к моменту выхода из общества составлял более 5 лет.

Отдельный интерес представляет налогообложение самого ООО при выходе его участника, получившего оплату действительной стоимости доли имуществом (например, недвижимостью).
При этом возникают следующие вопросы по налогообложению (их нет при выплате стоимости доли денежными средствами):

  1. НДС

По общему правилу, реализация товаров (за исключением операций, указанных в п.

3 ст. 39 НК РФ) признается объектом обложения НДС.

В данном случае, согласно п. 1 ст. 154 и ст.39 НК РФ, налоговая база по НДС определяется как превышение стоимости переданных товаров над суммой первоначального взноса участника (без включения в нее НДС).

При этом, в отношении части товаров, передаваемой в пределах первоначального вклада, ранее принятый к вычету НДС следует восстановить для уплаты в бюджет и включить в стоимость этой части товаров.

  1. Налог на прибыль

По мнению Минфина РФ, при выплате действительной стоимости доли участника имуществом возникает доход от реализации.

Но этот подход вызывает обоснованные сомнения, т.к. при передаче имущества в счет оплаты действительной стоимости доли выбывающего участника общество исполняет свои обязательства перед ним и, следовательно, не получает какой-либо экономической выгоды. Подобная позиция находит свое отражение в судебной практике.
Подобная позиция находит свое отражение в судебной практике.

Арбитражные суды указывают, что при передаче имущества в счет оплаты действительной стоимости доли не признают стоимость переданного имущества реализацией. Поэтому и налогооблагаемой базы не возникает: «разница между действительной и уплаченной стоимостями доли не подпадает под понятие безвозмездно полученного имущества, содержащееся в п.

2 ст. 248 НК РФ, и не может быть отнесена к безвозмездно полученному имуществу (работам, услугам) или имущественным правам, обратное привело бы к двойному налогообложению налога на прибыль, что нормами налогового законодательства не допускается». Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают при определении объекта налогообложения доходы от реализации товаров (работ, услуг) исходя из рыночной стоимости имущества. Доход можно уменьшить на расходы по приобретению имущества с учетом ст.346.16 НК РФ.

Если с момента приобретения имущества, которое передано в счет выплаты действительной стоимости доли, прошло недостаточно времени, можно попасть в «ловушку УСН».

Вопроса по налогообложению НДС не возникает, т.к. при применении УСН Общество от его уплаты освобождено.

Мы рассмотрели налоговые последствия при выходе по самым типовым ситуациям.

Но и из этого обзора видно, что многие нюансы зависят от того, кем является участник — физическое лицо или организация, от системы налогообложения организации и участника, от срока владения долей.

Поэтому перед осуществлением выхода из общества, нужно всегда определять актуальные налоговые последствия и сравнивать с альтернативными способами достижения поставленной цели. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Перевод имущества организации в собственность физических лиц

Недвижимое имущество, находящееся на балансе организации может быть переведено в собственность учредителей организации тремя законными способами: — через договор купли продажи; — путем передачи одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли — путем распределения между участниками, при ликвидации общества.

Рассмотрим каждый из вариантов: Реализация по договору купли продажи.

Общество вправе реализовать свое имущество любому физическому лицу, в том числе и одному из своих участников. Передача имущества происходит в данном случае по договору купли продажи.

Выручка от реализации имущества признается доходом организации в момент поступления денежных средств на счет или в кассу организации и облагается УСН , по ставке 6% ( НК РФ, ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05, Письма Минфина России от 18.12.2008 N 03-11-04/2/197 , от 21.07.2008 ). Если затраты на строительство здания и на землю были ранее учтены организацией в составе расходов, при применении УСН 15%, данные расходы придется исключить из книги доходов и расходов прошлых периодов, пересчитать налоговую базу уплатить недоимку по налогу и пени ( НК РФ). Это придется делать даже если в момент продажи земли и здания ООО применяет УСН (доходы 6%) (Письма Минфина России от 26.03.2009 , от 26.03.2009 , от 27.02.2009 ).

Цена реализации в договоре купли – продажи между физическим лицом (учредителем) и ООО может быть установлена участниками сделки по их соглашению. Законодательство не запрещает установление балансовой или кадастровой цены. Преимущества данной схемы:

  1. Простота и скорость в ее осуществлении, для регистрирующего органа достаточно представления договора купли-продажи, заключенного в простой письменной форме.
  2. Нет необходимости составлять бухгалтерскую отчетность.
  3. У покупателей – физических лиц, учредителей никаких налоговых обязательств, при применении данной схемы, не возникает.
  4. Нет необходимости обращения в регистрирующие налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  5. Осуществление расчетов между контрагентами на момент регистрации договора и перехода права собственности не требуется, следовательно, есть возможность пролонгации расчетов, а соответственно и возможность отсрочить уплату налогов.

Налоговые риски и недостатки: Покупатель (учредитель) и продавец (ООО) могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми лицами.

При существенном отклонении договорной цены от рыночной, и при выявлении взаимозависимости у налоговых органов есть право доначисления налоговых платежей по двум основаниям:

  1. корректировка налоговыми органами цены, указанной в договоре купли-продажи с учетом рыночного уровня цен ( НК РФ). В этом случае, организации может быть доначислен налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.
  2. получение физическим лицом – учредителем дохода в виде материальной выходы от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у организации , являющейся взаимозависимой по отношению к налогоплательщику ( НК РФ). Доходом физического лица в данном случае будет признаваться превышение цены реализации идентичного имущества над ценой реализации, указанной в договоре купли-продажи. Облагаться такая разница будет по ставке 13% — п.1 ст. 224 НК РФ

Несмотря на вышеперечисленные риски, на практике налоговые органы нечасто использовали такое право при подобных сделках. . Помимо этого, существует практическая трудность в определении реальной рыночной стоимости имущества, т.к.

до сих пор для налоговых органов не разработано никакого алгоритма определения рыночной стоимости недвижимого имущества, кроме, сравнительного. Так как существенное количество сделок регистрируется с занижением в договоре рыночной цены, при сравнении с ними, выявить реальную цену, с которой следует рассчитывать налог очень сложно.

Передача недвижимого имущества организации одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли. Согласно ГК РФ, участник общества вправе выйти из него путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале. В этом случае ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли или выдано имущество, соответствующее такой стоимости, в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены Федеральным от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом общества.

При выходе участника из общества действительная стоимость его доли в уставном капитале определяется на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, — ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Чтобы передать вышедшему участнику земельный участок и здание, общество принимает решения о выплате действительной стоимости долю участнику, путем передачи ему недвижимого имущества.

Основанием для такой передачи, является данное решение и акт передачи имущества выбывшему участнику. При передаче имущества по данной схеме у общества, как и в случае продажи, возникает обязанность исключить расходы на недвижимость из принятых расходов прошлых лет, пересчитать налоговую базу и доплатить налог и пени.

Более никаких налоговых обязательств не у общества возникает.

Налоговые обязательства, по уплате НДФЛ со стоимости доли по ставке 13% в данном случае возникают у выбывшего участника (п.1 ст.

210 НК РФ, п.1 ст. 224 НК РФ). Общество в данном случае признается налоговым агентом и обязано передать в налоговый орган сведения о полученном доходе – п.5 ст.

226 НК РФ. Уплата налога бывшим участником производится на основании налогового уведомления, полученного от инспекции в порядке, предусмотренном Кодекса.

Декларацию 3НДФЛ в данном случае самостоятельно подавать участнику не нужно.

Преимущества данной схемы:

  1. Требуется однократное обращение в налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  2. Нет необходимости ликвидировать общество, а соответственно, подвергать общество проверке, проводить сверки с налоговыми органами и уплачивать возможные недоимки и штрафы прошлых лет.

Риски и недостатки:

  1. В налоговом законодательстве до сих пор нет ясности относительно того, как рассчитывать налог при выплате участнику действительной стоимости доли путем передачи участнику имущества общества. Так как действительная стоимость доли рассчитывается по данным бухгалтерского учета, а недвижимость находится на учете организации по цене ее приобретения, и, как правило, ее переоценка не производится, рыночная стоимость переданного имущества существенно отличается от балансовой. По существующей практике организация, как налоговый агент обычно указывает в справке 2НДФЛ, сумму дохода, равную действительной стоимости доли по данным бухгалтерской отчетности.

    Эту же сумму, налоговый орган дублирует в уведомлении, высылаемом участнику общества. Однако, в последние годы Минфин и налоговые органы считают, что расчет должен производиться с рыночной стоимости передаваемого имущества – ст.

    40 НК РФ ст. 211 НК РФ, как при получении дохода в натуральной форме ( Минфина России от 09.09.2011 N 03-04-05/4-647.

  2. У общества, находящегося на УСН возникает необходимость ведения бухучета и формирования бухгалтерской отчетности для определения действительной стоимости доли.

Распределение имущества между участниками, при ликвидации общества. При ликвидации общества, его имущество после расчетов с кредиторами подлежит распределению между его участниками. Имущество распределяется между участниками пропорционально их долям.

Налоговые обязательства общества и его участников те же, что во второй схеме. Преимущества данной схемы: Никаких преимуществ по сравнению с предыдущими схемами, на наш взгляд не наблюдается. Риски и недостатки:

  1. Необходимость ведения бухучета, назначения ликвидационной комиссии, поиск и уведомление кредиторов, составление ликвидационного баланса.
  2. Многократность обращения в налоговые органы для проведения регистрационных действий, связанных и ликвидацией общества.
  3. Расчет налога на доходы физических лиц при получении имущества в собственность участников требуется производить исходя их его рыночной стоимости (письмо Минфина от 9 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-647, Минфина от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16 и проч.).
  4. Возможны выездные проверки — п.11 ст. 89 НК РФ и соответственно, возникновение новых налоговых обязательств, связанных ч выявлением недоимок и наложением штрафов.
  5. Длительная процедура ликвидации общества (срок не определен)

Рекомендации: Как видно из приведенных схем, самым выгодным и менее трудоемким вариантом для ООО и его участников является первый вариант – реализация через договор купли-продажи одному из участников общества.

Основным налоговым риском при этом является взаимозависимость участника и общества. С нашей точки зрения выходом является совмещение первых двух схем.

Один из участников общества выходит из него, оставляя свои долю обществу либо продав (подарив ее) другому участнику или третьему лицу. Данные вносятся в ЕГРЮЛ. После этого, общество реализует свое недвижимое имущество вышедшему участнику через договор купли продажи по цене, согласованной сторонами, например, кадастровой. Таким образом, исчезает явная взаимозависимость между покупателем – бывшим участником и продавцом ООО, а соответственно и возможность корректировки цены договора и начисления недоимок и пеней налоговыми органами.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

(действующий аттестат №004853 от 30.01.2007). Оганджанянц Светлана Викторовна

Как перевести коммерческую недвижимость с ООО на физ лицо?

Есть ооо я в нем являюсь учредителем, у ооо есть в собственности коммерческое помещение, я хочу вывести из под ооо это помещение на физ.лицо. Как правильно сделать? 28 Июля 2018, 21:26, вопрос №2064327 Александр, г.

Москва Уточнение клиента Можно вывести данную недвижимость без ее выкупа у общества, чтобы не выкупать недвижимость у самого себя?

28 Июля 2018, 20:52 Уточнение клиента При ликвадации, каким образом можно забрать у общества долю ввиде имущества? И еще если уставной капитал у общества 10 тысяч руб., и я являюсь единственным учредителем, то сопоставима будет забрать при ликвидации имущество, если заведомо известно, что его стоимость больше, чем уставной капитал?

28 Июля 2018, 20:58 Уточнение клиента Если учредитель выкупает у общества недвижимость по договору купли-продажи.

И регистрирует в рег.палате собственность на себя.

Нужно ли подтверждение от общества, что оплата по доглвору купли-продажи получена в полном объеме или нет? Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?

28 Июля 2018, 21:09

    , , , , , , , , , ,

1000 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 1579 ответов 516 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Новочебоксарск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте.

Общество вправе использовать имеющееся указанное в вопросе имущество по своему усмотрению любым законным образом, в том числе продать его. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме (, ГК РФ), а факт передачи имущества приобретателю подтвердить документально (передаточным актом, ) 28 Июля 2018, 20:42 0 1 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 21218 ответов 8223 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Апатиты Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Есть ооо я в нем являюсь учредителем, у ооо есть в собственности коммерческое помещение, я хочу вывести из под ооо это помещение на физ.лицо. Как правильно сделать? Александр Александр, добрый вечер!

Если не рассматривать вопрос с ликвидацией ООО и распределением его имущества между учредителями в соот. со ст. 58 ФЗ Об ООО передать имущество от ООО его учредителю можно в рамках сделки купли продажи.

При этом, поскольку стороны сделки являются взаимозависимыми в силу ч. 2 ст. 105.1 НК РФ цена такой сделки должна быть близко к рыночной, в противном случае есть риск доначисления налога в порядке ст. 105.3 НК РФ 28 Июля 2018, 20:44 0 0 10,0 Рейтинг Правовед.ru 12893 ответа 6021 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте Вариантов тут на самом деле немного. Либо договор купли продажи — но там надо решать с ценой, чтобы она не была занижена. Ну и естественно переход права собственности надо в росресстре регистрировать.

гк Статья 549. Договор продажи недвижимости 1. По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество (статья 130).Либо иногда еще люди забирают имущество при выходе из ооо ( там в 1 очередь речь идет о выплате действительной стоимости доли, но если по цене она близка- возможна передача имущества, и нужно смотреть устав на эту тему), но если вы выходить не собираетесь либо вы единственный учредитель- этот вариант вам не подойдет. 28 Июля 2018, 20:46 0 0 получен гонорар 33% 4246 ответов 1865 отзывов Общаться в чате Адвокатский кабинет №708, г.

Москва Здравствуйте Александр.Если Вы единственный учредитель и хотите перевести имущество себе как физическому лицу, тогда еще вариант: Заключение договора дарения недвижимости между ООО и с учредителем(Вами) — физическим лицом не нарушает требований законодательства.Так как прямой запрет на дарение установлен только в отношениях между коммерческими организациями Статья 575.ГК Запрещение дарения . Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей: … 4) в отношениях между коммерческими организациями. И Налоговые последствия для компании.

– Организация обязана исчислить НДС с рыночной стоимости объекта дарения. Операции по реализации имущества на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 и пункта 1 статьи 154 НК РФ. Налоговые последствия для учредителя-физлица.

– При получении подарка у учредителя возникает налогооблагаемый доход. Учредитель уплачивает НДФЛ с рыночной стоимости подарка, так как для доходов, получаемых физлицами от юрлиц в порядке дарения, освобождение от уплаты налога не предусмотрено (ст.

217 НК РФ и ). При этом налоговым агентом выступает продавец, поскольку физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно только в случаях, определенных в пункте 1 статьи 228 НК РФ, — подарки от организаций среди таковых не числятся.

Если учредитель выкупает у общества недвижимость по договору купли-продажи. И регистрирует в рег.палате собственность на себя.

Нужно ли подтверждение от общества, что оплата по доглвору купли-продажи получена в полном объеме или нет? Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?Александр Александр, если не оплатить то нужно принимать имущество как долг с письменным обязательством — погасить долг в будущем.

Так как налоговая может признать сделку фиктивной, если деньги не поступят от продажи имущества в ООО . Или же можно оформить договор займа между учредителем и ООО и потом погасить его путем взаимозачета в счет продажи имущества по ДКП(это чуть рискованный, претензии могут быть ). С Уважением 28 Июля 2018, 21:28 0 0 получен гонорар 33% 8,4 Рейтинг Правовед.ru 16585 ответов 6615 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,4рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Александр!

коллеги привели варианты решения вопроса. выскажу свое мнение по данном у вопросу.

совсем без налогов, вряд ли у Вас получится обойтись, но можно выбрать вариант с минимальной нагрузкой. при принятии решения по данному вопросу, на мой взгляд, не маловажное значение имеет система налогообложения ООО. при получении объекта недвижимости в результате ликвидации у Вас возникает налогооблагаемый НДФЛ доход, который можно уменьшить с помощью налогового имущественного вычета по ст.220 НК.

однако учитывая, что УК ООО 10 000 рублей и нет долга ООО перед участником, то это мало повлияет на размер налога (письмо Минфина от 5 июля 2018 г.

N 03-04-05/46568). при продаже недвижимости ООО: — применяющим ОСН надо будет уплатить НДС и налог на прибыль; — применяющим УСН надо будет уплатить налог УСН. при дарении недвижимости ООО: — применяющим ОСН, обществу надо будет уплатить НДС, а участнику НДФЛ; — применяющим УСН, НДС у него не будет, поскольку оно освобождено от него по ст.346.11 НК, а участнику придется уплатить НДФЛ.

соответственно, если ООО на ОСН, то самое разумное его ликвидировать, уплатив НДФЛ 13% с полученного участником дохода в виде недвижимости; если ООО на УСН, то лучше продать объект участнику, с уплатой ООО налога в зависимости от объекта — «доход» 6% или «доход-расход» 15%.

28 Июля 2018, 22:40 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 14 Января 2021, 11:04, вопрос №2645352 07 Июля 2017, 08:09, вопрос №1689405 15 Января 2016, 16:33, вопрос №1101277 04 Марта 2015, 00:43, вопрос №749569 06 Апреля 2015, 17:30, вопрос №792743 Смотрите также

Безналоговая передача имущества и его консолидация

03 сентября 2010 г. 12:25 Вариантов передачи имущества без налоговых последствий не так уж много — всего три: 1) взнос имущества в ; 2) внесение взноса в имущество ООО; 3) реорганизация в форме выделения. Причем каждый из перечисленных способов имеет свои особенности и ограничения, что и понятно — всегда сопряжено с необходимостью соответствовать тем или иным жестким условиям.

Применительно к взносу имущества в уставный капитал имеется ограничение по субъекту — данную операцию может осуществить только участник (акционер) компании; иные лица, по общему правилу, такого права не имеют.

Вместе с тем, при определенных условиях взнос в уставный капитал может сделать и третье лицо. Так, например, третье лицо может вступить в качестве участника в ООО, если его заявление о вступлении в общество будет единогласно одобрено всеми участниками общества, а также если вступление в общество третьих лиц не запрещено уставом общества (абз.1 ч.2 ст.19 ФЗ «Об ООО»).

Оплата доли третьего лица в увеличенном уставном капитале ООО будет равнозначна взносу в уставный капитал. В открытых акционерных обществах или в закрытых обществах, круг потенциальных акционеров которого, согласно устава, шире круга учредителей такого общества, третьи лица могут приобрести акции и осуществить тем самым взнос в уставный капитал в случае его увеличения путем выпуска дополнительных акций (ст.28 ФЗ «Об АО»). Стоимость имущества, а также имущественных и неимущественных прав, внесенных в уставный капитал, не учитывается при налогообложении прибыли у принимающей стороны (подп.3 НК РФ).

Что касается налога на добавленную стоимость, необходимо отметить следующее.

Несмотря на то, что передающая сторона обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС ( НК РФ), принимающая сторона учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учет (п.8 ст.172, НК РФ). Как следствие, сохраняется баланс уплаченных и принятых к вычету сумм НДС, что фактически означает отсутствие налоговых последствий передачи имущества в уставный капитал для собственника бизнеса. К сожалению, не все так радужно в случае, если передающая сторона применяет ОСН, а принимающая — специальный налоговый режим, поскольку в этом случае восстановленный НДС не сможет быть учтен принимающей стороной в составе расходов.

Данное обстоятельство следует учитывать при разработке модели перераспределения имущества. При всей своей привлекательности и простоте, взнос имущества в уставный капитал имеет один минус — минимальный размер ответственности юридического лица по его обязательствам равен величине уставного капитала. Поскольку вывести имущество из уставного капитала чрезвычайно трудно (хотя и возможно), его чрезмерная «раздутость» влечет за собой дополнительный риск обращения взыскания на имущество, внесенное в уставный капитал.

Вторым способом безналоговой передачи имущества является взнос в имущество общества, принципиальное отличие которого от взноса в уставный капитал состоит в том, что он не влечет за собой увеличения размера уставного капитала.

Данная форма передачи имущества может использоваться только в ООО (ст.27 ФЗ «Об ООО»); законом об акционерных обществах она не предусмотрена.

Однако чтобы получить льготу по налогу на прибыль (подп.11 НК), необходимо обеспечить соответствие установленному в законе условию о том, что доля участия передающей (принимающей) стороны в уставном капитале принимающей (передающей) стороны должна составлять более 50%. Кроме того, переданное имущество (за исключением денежных средств) не может быть никому передано в течение года с момента получения; в противном случае налоговая льгота теряется.

Данное ограничение необходимо учитывать, если модель трансформации бизнеса предполагает многоступенчатую схему консолидации имущества: следует либо заранее заложить в общий срок преобразования бизнеса период, в котором любое отчуждение имущества «заморожено», либо разработать альтернативный вариант вывода активов (например, реорганизация в форме выделения с последующим взносом в имущество ООО). К сожалению, не сможет без налоговых последствий сделать взнос в имущество «упрощенца» — его доля в уставном капитале не может превышать 25%, иначе утратится право на применение УСН.

В подобных ситуациях следует на первом этапе осуществить взнос в имущество, на втором — уменьшить долю участия юридического лица до разрешенных законом 25%, и лишь после этого переходить на УСН. При осуществлении взноса в имущество не возникает также и объекта налогообложения НДС (ст.146 НК РФ), поскольку в данном случае имеет место передача имущества в инвестиционных целях, которая не является реализацией (ст.39 НК РФ). Реорганизация в форме выделения является единственной формой реорганизации юридического лица, позволяющей передать имущество без налоговых последствий.

Выделение, пожалуй, самый универсальный способ передачи имущества, не имеющий организационно-правовых ограничений (применим как к АО, так и к ООО) и вызывающий наименьшее количество вопросов у налоговых органов. Самое главное, что нужно помнить, — выделение должно отвечать критериям концепции деловой цели (перевод части активов для организации нового направления деятельности, реструктуризация бизнеса с целью создания на базе бывших подразделений несколько самостоятельных бизнес-единиц и т.п.). Напомним, что при выделении образуется второе юридическое лицо, которое не является правопреемником реорганизованного юридического лица в части его налоговых обязательств, за исключением случаев, когда будет доказано, что единственной целью выделения было уклонение от погашения задолженности перед бюджетом ( НК).

Следует иметь в виду, что из ООО можно выделить только ООО, а из АО — только АО. Участниками создаваемого общества могут быть: 1) участники (акционеры) реорганизуемого общества.

В зависимости от того, какое решение примет общее собрание, доля участия в уставном капитале (доля акций) каждого участника может остаться такой же, как раньше, либо измениться.

2) само реорганизуемое общество — речь здесь, по сути, идет о специфическом способе создания дочернего общества, когда материнская компания не только формирует уставный капитал, но и наделяет «дочку» имуществом без налоговых последствий; 3) третьи лица — любые физические и юридические лица, ранее не являвшиеся участниками ООО. Возможность такого выделения «на третье лицо» хотя прямо и не предусмотрена действующим законодательством, но фактически разрешена ч.2 ст.55 ФЗ «Об ООО» (учитывая принцип диспозитивности гражданского права), поскольку в ней содержится лишь общая фраза о том, что общее собрание участников общества принимает решение «о порядке и об условиях выделения». Кроме того, наш опыт сопровождения реорганизационных процедур показывает, что налоговые органы спокойно воспринимают подобную «смену собственников» посредством выделения.

Между тем, применительно к акционерным обществам выделение «на третье лицо» невозможно, поскольку п.3 ч.3 ст.19 ФЗ «Об АО» предусмотрены три способа размещения акций выделяемого общества: конвертация акций реорганизуемого общества в акции создаваемого общества, распределение акций создаваемого общества среди акционеров реорганизуемого общества и приобретение акций самим обществом. Данный перечень является закрытым, не содержит оговорки, подобной «и др.», а потому представляется, что иных способов распределения акций выделяемого АО быть не может.

Выделение может быть использовано как промежуточный этап в процедуре безналогового отчуждения активов третьим лицам (например, когда прямое выделение на третье лицо неинтересно покупателю ввиду отсутствия расходной части, либо в ситуации отчуждения имущества акционерным обществом).

Реализация данного механизма происходит в два этапа: 1) создание в результате выделения дочернего общества, единственным участником (акционером) которого является реорганизуемое общество. В этом случае на балансе ООО или АО появится доля в уставном капитале нового общества, стоимость которой будет определена оценщиком, поскольку оплата долей (акций) произведена неденежными средствами (ч.2 ст.15 ФЗ «Об ООО», ч.3 ст.35 ФЗ «Об АО»). При этом очевидно, что оценщик применит не балансовую стоимость имущества, по которой оно учитывалось у реорганизуемого общества, а стоимость рыночную, т.е.

на момент создания выделяемого общества стоимость его чистых активов будет равна рыночной цене имущества; 2) продажа доли в созданном обществе третьим лицам по рыночной цене, равной балансовой стоимости имущества.

В результате данной операции расходы компании-продавца будут равны его доходам, т.е. налоговой базы по налогу на прибыль не возникнет, равно как будет отсутствовать НДС (подп.12 НК РФ).

Безусловно, реальную жизнь далеко не всегда можно «впихнуть» в рамки вышеописанных способов , поэтому вариантов консолидации имущества великое множество.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+