Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Заявление об отмене усн в 2021 году

Заявление об отмене усн в 2021 году

Заявление об отмене усн в 2021 году

Отмена деклараций по УСН в 2021 году

Актуально на 11 декабря 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Правда ли, что с 2021 года для ИП и организаций отменили сдачу деклараций по УСН? Такой закон уже принят? Для кого отменили деклараций? Могут ли теперь не сдавать отчетность ИП и ООО на УСН? Ответим на вопрос и приведем комментарии.

Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН.

Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года (с учётом переноса – 30.06.2020).

Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (с учётом переноса – 30.07.2020) (ст. 346.23 НК). Также все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке.

Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК. Важная поправка, запланированная законодателями с 2021 года – отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Отмена декларации по УСН должна коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».

На сайте Минфина был опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп.

3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018).

См. Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации.

Для этого Минфин планирует ввести новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и ИП не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета.

При этом все доходы они проводить через онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС.

Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС.

Налоговую декларацию по УСН смогут не подавать те налогоплательщики, которые перешли на новый режим УСН онлайн. Они должны будут все доходы, а не только денежные, пробивать на онлайн-ККТ.

Зато Книгу учета им вести не придется. Последние новости: ожидается, что перейти на новый режим УСН онлайн обычные упрощенцы смогут с 1 июля 2021 года. Также по теме: 2 декабря Минфин России официально опубликовал , который отменяет отчётность по УСН.

Известно, что он уже внесен в Правительство РФ. Согласно ему, с 1 июля 2021 года плательщики УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций и ведения книги учета доходов и расходов. Налоговый орган на основании данных о расчетах, зафиксированных в онлайн ККТ, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей.

Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС. Учет доходов в личном кабинете тоже даёт право выбирать:

  1. по каждому расчету с покупателем (клиентом);
  2. по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).

Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС будет исчислять на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении.

Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.

Сроки уплаты те же: сам налог – не позднее 1 марта следующего года, авансовые платежи – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. 15.08.2019 23.04.2021 13.12.2019 27.02.2021 23.04.2021 11.01.2017 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Все про переход на УСН с 2021 года

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей.

Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упростить подготовку и сдачу отчетности и т.п.

Как перейти на данный спецрежим с 2021 года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье. Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно. На то есть несколько причин.

  • Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС. А декларация представляется «упрощенцем» только по итогам налогового периода (то есть календарного года), что тоже не может не вызывать интерес.
  • Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), что позволяет фирме адаптировать фискальную нагрузку под показатели своей хозяйственной деятельности. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года).
  • Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка — ).
  • Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Кодекса, письмо Минфина РФ от 14.06.2017 № 03-11-11/36922). То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме.
  • Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения — см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

О том, как грамотно перейти на УСН и какие нюансы при этом следует иметь в виду, и поговорим.

Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим. Так, размер доходов фирмы за 9 месяцев 2021 года (без НДС) не должен превышать 112,5 млн рублей (п.

2 ст. 346.12 НК РФ). Необходимо соблюдение и еще одного порогового значения: бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2021 года должна быть не более 150 млн рублей.

Интересно, что при этом речь идет лишь о тех ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса).

То есть, например, земля и иные объекты природопользования, объекты незавершенного капстроительства в расчет не принимаются (ст. 256 НК РФ). Обратите внимание: превышение 150-миллионного лимита по состоянию на 1 октября либо на дату подачи уведомления препятствием для перехода на «упрощенку» не является. Главное, чтобы остаточная стоимость основных средств не выходила за законодательно установленный норматив начиная с 01.01.2021.

Должны выполняться и общие условия применения «упрощенки». А именно — предприятие не должно иметь филиалов, средняя численность его работников — не выходить за пределы 100 человек, а максимальная доля иных компаний в уставном капитале — за 25-процентный показатель. Кроме того, на УСН не вправе работать банки, страховщики, НПФ, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, а также ряд других организаций.

Для перехода на УСН со следующего года организации нужно представить уведомление в ИФНС по своему месту нахождения не позднее 31 декабря текущего года. Сообщить об изменениии спецрежима надо обязательно, поскольку компании, своевременно не уведомившие налоговиков о переходе на «упрощенку», применять его не вправе (пп.

19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, ). Иллюстрирует справедливость этого и свежий вердикт высших арбитров — . Остановимся на нем чуть подробнее.

Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве ИП, добросовестно применял УСН: представил декларацию и перечислил налог в бюджет. Однако в середине года фискалы потребовали от него декларацию по НДС, а до момента ее подачи заблокировали коммерсанту банковский счет. Причина — ИП до 31 декабря предыдущего года не подал уведомление о переходе на спецрежим, следовательно, права на «упрощенку» у него нет.

Интересно, что суд первой инстанции поддержал предпринимателя, указав, что он фактически применял УСН при отсутствии возражений инспекторов, а значит, требование работать на общем режиме незаконно. Однако все последующие инстанции, включая ВС РФ, встали на сторону контролеров, ссылаясь на четкое предписание нормы пп.

19 п. 3 ст. 346.12 Кодекса. Тот же факт, что коммерсант подал УСН-декларацию, а инспекция ее приняла, причем без каких-либо замечаний, не говорит об одобрении применения «упрощенки» со стороны фискалов. Ведь ИФНС не вправе отказать в принятии поданной плательщиком декларации (ст. 80 НК РФ). Схожую точку зрения ВС РФ высказывал и ранее ().

С ней солидарен и АС Московского округа (, ). Детальные аргументы в пользу рассмотренной позиции также можно найти в .

Важно, что кроме уведомления подавать в инспекцию иные документы в данном случае не надо.

Требовать от организации какую-то дополнительную информацию ревизоры также не вправе.

И еще — предприятиям, уже работающим на упрощенном режиме, уведомлять налоговиков о продолжении применения его в следующем году не требуется. Именно так считают служители Фемиды (П).

Учтите — переход на УСН в течение года невозможен, в том числе в связи с появлением у компании новых видов предпринимательской деятельности. Уведомление можно представить в инспекцию (либо-либо):

  1. на бумаге (рекомендуемая форма утверждена ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований ст. 346.13 Кодекса;
  2. в электронном виде (формат утвержден ).

Обратим внимание на некоторые особенности заполнения организацией, переходящей на УСН с общего налогового режима, рекомендуемой фискалами формы уведомления. В поле «Признак налогоплательщика» укажите «3», а в строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — «1».

И не забудьте, что сумма доходов за 9 месяцев нынешнего года показывается без НДС.

В незаполненных строках уведомления ставится прочерк. Документ подписывается руководителем компании и заверяется ее печатью (при наличии). В целом же форма, состоящая всего лишь из одной страницы, довольно проста в заполнении. Каких-либо трудностей возникнуть с ней не должно. Уведомление можно представить в ИФНС лично, через уполномоченного представителя или послать по почте заказным письмом.
Уведомление можно представить в ИФНС лично, через уполномоченного представителя или послать по почте заказным письмом. В первом и во втором случаях датой подачи будет день поступления документа в секретариат или канцелярию инспекции.

В последнем — день, указанный на почтовом штемпеле. Отметим, что если уведомление представляется через представителя фирмы, в его нижнем поле отражается наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Данный документ (его копию) следует приложить к уведомлению. В уведомлении необходимо зафиксировать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября 2021 года.

Выбор объекта налогообложения — важнейшая процедура для организации.

Как правило, объект «доходы» более выгоден, если расходы компании не столь значительны.

Если же затраты существенны и при этом на них можно будет уменьшить базу по УСН-налогу (напомним, что перечень «упрощенных» расходов является закрытым — ст. 346.16 НК РФ), то выгоднее применять «доходно-расходную упрощенку».

Приблизительную выгоду можно просчитать с помощью сопоставления налоговых баз и ставок двух УСН-объектов, из которого следует: если расходы фирмы составляют менее 60 процентов от ее доходов, лучше выбрать объект «доходы». Если же более — то альтернативный вариант. Однако для более точного расчета следует учесть и ряд других факторов, в том числе какие ставки единого налога установлены на 2021 год в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика в вашем регионе.

И лишь после детального анализа фиксировать свой выбор в уведомлении. А если уведомление уже подано, но чуть позже фирма решила изменить первоначально выбранный объект налогообложения? Тогда компания может (вплоть до вышеупомянутого предельного срока) представить в ИФНС новое уведомление с иным объектом налогообложения, приложив письмо о том, что первоначальное аннулируется ( и ).
Тогда компания может (вплоть до вышеупомянутого предельного срока) представить в ИФНС новое уведомление с иным объектом налогообложения, приложив письмо о том, что первоначальное аннулируется ( и ). Если же предельный срок пропущен, то поменять объект предприятие сможет лишь с начала нового налогового периода, то есть с 2021 года.

Сделать это в течение 2021 года не получится (п.

2 ст. 346.14 НК РФ, ). На практике бывают случаи, когда организация фактически применяет не тот объект налогообложения, что указан в уведомлении. ИФНС наверняка сочтет это неправомерным и пересчитает налоговые обязательства компании со всеми вытекающими последствиями. И судьи, скорее всего, согласятся с фискалами.

Например, в отмечено: переход на упрощенный режим, выбор объекта налогообложения, несмотря на добровольный характер, осуществляются плательщиком не произвольно, а с соблюдением условий и порядка, четко указанных в гл. 26.2 НК РФ. И если организация в нарушение установленного порядка фактически изменила УСН-объект, ей придется за это ответить. Переход на УСН носит уведомительный характер.

И какого-либо специального разрешения о применении компанией (ИП) «упрощенки» фискалы не выдают. Поэтому организация (ИП) может вести деятельность без получения подтверждения ИФНС о применении УСН ().

Вместе с тем налогоплательщик имеет право в любой момент направить в свою инспекцию запрос о подтверждении факта применения им упрощенного спецрежима. Рекомендованную форму запроса можно найти в Приложении № 6 к Административному регламенту, который утвержден . Однако запрос позволено составить и в произвольной форме.

Рекомендуем прочесть:  В связ с образвавшейся вокансией

ИФНС в соответствии с п. 93 Административного регламента в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса должна выслать плательщику информационное письмо по форме 26.2-7 (). В нем в том числе фигурирует дата представления в инспекцию плательщиком уведомления о переходе на «упрощенку» — но не более того. Таким образом, вся ответственность за соблюдение критериев, необходимых как для перехода на данный спецрежим, так и для его дальнейшего применения, полностью лежит на самой организации.

Самостоятельной реакции следует ждать от инспекторов только в одном случае: если компания нарушит срок представления уведомления.

Тогда чиновники направят предприятию сообщение по форме 26.2-5 (), означающее невозможность применения «упрощенки».

Бывает, что организация, изъявившая желание перейти со следующего года на «упрощенку» и подавшая уведомление в ИФНС, по какой-либо причине передумывает и решает остаться на общем налоговом режиме. Как следует поступить в такой ситуации? По мнению чиновников, организация обязана уведомить о своем новом решении фискалов до 15 января года, с которого планировалось применение УСН.

Подобный вывод сделан на основании п. 6 ст. 346.13 НК РФ, несмотря на то, что в этой норме речь идет о плательщиках, уже работающих на «упрощенке» и захотевших перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2021 году применять ОСН (, направленное для сведения и использования в работе письмом ФНС РФ от 27.06.2007 № Однако служители Фемиды в этом вопросе чиновников не поддерживают.

Взять хотя бы , в котором сказано: налогоплательщик вправе самостоятельно, в отсутствие одобрения ИФНС, до начала применения «упрощенки» изменить свое решение и остаться на ОСН вне зависимости от причины.

Определяющим фактором является фактическое ведение деятельности в соответствии с выбранным с начала года режимом налогообложения.

В судьи также подчеркнули: правовое значение имеет то, что налогоплательщик, уведомив инспекцию о переходе на УСН, не начал ее применять, фактически работая на общем налоговом режиме, то есть отказался от «упрощенки» до начала ее использования. Разделяет такой подход и ФАС Северо-Кавказского округа, отметивший, что перешедшими на УСН считаются лишь компании и предприниматели, уведомившие об этом ИФНС и фактически перешедшие на данный налоговый режим (.

Однако во избежание излишних споров с фискалами мы советует все же уведомить их об изменении своего первоначального решения. Благо дело это нетрудоемкое, а времени и нервов может сэкономить немало.

Итак, все упомянутые условия и действия, необходимые для перехода на УСН, выполнены. Теперь осталась последняя задача — выполнить ряд специальных требований НК РФ.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима (для предприятий, использовавших метод начисления) на «упрощенку» (при которой применяется кассовый метод) содержатся в п.

1 ст. 346.25 Кодекса. Такие компании должны выполнить несколько правил (перечень закрытый).

В частности, включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31.12.2019 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.

Или же, наоборот, не включать в такую базу средства, полученные после подобного перехода, если они уже были включены в «прибыльные» доходы. В основе всех этих правил лежит главный принцип: определенный доход (расход) должен быть учтен лишь единожды — либо при общем, либо при упрощенном режиме. В IV квартале 2021 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ.

В IV квартале 2021 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ.

Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Вместе с тем если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на «упрощенку», к вычету не ставился, то этот налог восстановлению не подлежит (, ).

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 01.12.2011 № 10462/11 подчеркнул, что пп. 2 п. 3 ст. 170 Кодекса не позволяет производить такое восстановление НДС в течение какого-либо периода времени. Это необходимо в полном объеме сделать в квартале, предшествующем переходу на спецрежим.

Восстановленный налог включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 Кодекса (). Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2021 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС (п.

5 ст. 346.25 НК РФ). Важно, что вышеуказанную последовательность нарушать нельзя.

Если данный налог сначала заявить к вычету, а лишь потом вернуть его контрагенту, ревизоры наверняка посчитают такой вычет неправомерным, и служители Фемиды, скорее всего, их поддержат ().

Арбитры признают подобный вычет правомерным и в следующих ситуациях:

  1. контракт, по которому прошла предоплата, расторгнут, а полученный аванс возвращен ().
  2. перечисления денег не было, а налог возвращен покупателям путем зачета ();

«Упрощенцы» НДС не уплачивают.

Поэтому необходимо скорректировать договоры, заключенные фирмой до перехода на УСН, в которых цена ее товаров (работ, услуг) установлена с данным налогом. С будущего года в договорах цену нужно будет фиксировать с пометкой: «НДС не облагается». И последнее — если предприятие в текущем году создавало в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), учтите их остатки на 31.12.2019 в составе внереализационных доходов (п.
И последнее — если предприятие в текущем году создавало в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), учтите их остатки на 31.12.2019 в составе внереализационных доходов (п.

7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ). Журнал : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Отмена УСН для ИП: последние новости

Автор статьиНаталья Вещева 3 минуты на чтение3 733 просмотровСодержание Из нашей статьи сегодня вы узнаете все изменения, произошедшие с упрощенной системой налогообложения.

Какие отмены в УСН произошли в 2021 году и как в дальнейшем работать на данной системе бизнесменам.Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:Показатели для упрощенкиДо 2017 годаС 2021 годаВыручка от реализации120 млн.

руб.150 млн. руб.Стоимость ОС остаточная по итогам года100 млн.

руб.150 млн. руб.Среднее количество персонала компании100 человекИз вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит.

Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн.

рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2.

Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:

  1. Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
  2. Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.

Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН.

Для них предусмотрены некоторые условия:

  1. Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.
  2. Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2017 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
  3. Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;

Важно! Один из важных критериев для возможности перехода на УСН также является долевое участие сторонних юридических лиц. Для организации, в которой доля в размере 25% принадлежит иному юридическому лицу, невозможен переход на УСН.Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2017 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн.

руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло.

Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима.

Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:

  1. Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
  2. Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
  3. Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.

Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%.

Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.В отношении ставки налога в отдельных регионах РФ утвердили пониженные значения. Распространяются они на ИП, которые впервые зарегистрировали деятельность.

Нулевая ставка действует 2 года для всех ИП, которые соответствуют определенным требованиям:

  1. Основной вид деятельности в сфере науки, производства, социальных или бытовых услуг для граждан.
  2. Не было деятельности ИП в прошлые годы;

Дополнительно потребуется уточнить участвует ли регион, в котором предполагает действовать ИП в программе налоговых каникул.

Такая мера имеет временные ограничения и действует только до 2021 года. После чего для ИП предполагается применение классических ставок на УСН 6 или 15%, в зависимости от объема доходов и затрат по деятельности.Не забываем и о минимальном налоге 1%. Он установлен для случаев, когда по завершении года получен убыток или сумма основного налога меньше, чем 1% от всех годовых поступлений.

Его нужно рассчитать и оплатить один раз в году.

Используется он, если ИП применяет схему расчета налога: доход минус расход, помноженный на соответствующую ставку (5-15%) в зависимости от норм регионального права.С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%.

Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:

  1. 30 апреля для ИП.
  2. Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;

Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС.

Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.Вопрос 1: Фирма платит налог по упрощенной системе.

В ФНС уведомление о том, что организация стала плательщиком УСН, не поступило. Какие санкции применят к бизнесмену?По нормативно-правовым требованиям видно, что для предпринимателей и фирм установлен четкий порядок начала использования упрощенки.

Уведомить ФНС письменно нужно не позже 31 декабря года, который предшествует году предполагаемого применения УСН. Это правило соблюдается для действующих ИП или фирм. А при первичной регистрации бизнеса есть 30 календарных дней уведомить фискальные структуры о том, что будет применяться упрощенная налоговая система.На лицо грубое нарушение законодательства, значит, последуют не только штрафные санкции.

Вероятнее, что бизнесмена обяжут оплатить налоги по общей системе (Прибыль, НДС, НДФЛ для ИП) с последующей оплатой пеней и штрафов.Вопрос 2: Какие декларации не нужно сдавать предпринимателям, если они находятся на упрощенке?Для тех предпринимателей, которые используют УСН, не требуется платить и отчитываться по следующим налогам:

  1. Земельному, водному, транспортному.
  2. НДФЛ по основному доходу;
  3. На имущество физических лиц (только в отношении того, которое используется в получении доходов);
  4. НДС (сохраняется только для налоговых агентов);

Такая льгота действует, пока не возник объект соответствующего налогообложения. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Уведомление о переходе на УСН с 2021

Copyright: фотобанк Лори очень востребована среди ИП и компаний, относящихся к малому бизнесу.

Она позволяет не платить ряд налогов, включая НДС, а также позволяет выбрать наиболее выгодный для себя объект налогообложения и платить налог по ставке 6% (объект «») или 15% (объект «»). Чтобы стать «упрощенцем» не требуется получать на это разрешение от ИФНС. Достаточно лишь направить уведомление о переходе на УСН в свою налоговую инспекцию, конечно, при условии, что соблюдены все необходимые требования и .

Как правильно заявить о переходе на спецрежим, расскажем в этой статье. Прежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.

Так, желающие с 2021 года перейти на «упрощенку» ИП и организации должны соответствовать следующим условиям:

  1. не быть плательщиками единого сельхозналога (ЕСХН);
  2. не производить подакцизные товары;
  3. среднегодовая численность персонала не должна превышать 100 человек.
  4. не заниматься добычей, продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
  5. не участвовать в соглашениях о разделе продукции;

Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, организаторы игорного бизнеса. Для организаций, наряду с вышеперечисленным, действуют дополнительные условия перехода:

  1. у компании не должно быть филиалов;
  2. в уставном капитале участие юрлиц не должно превышать 25%;
  3. остаточная стоимость основных средств (по бухучету) не может быть более 150 млн. руб.
  4. за 9 месяцев 2021 г. доход не должен быть выше 112,5 млн. руб.;

Переход возможен только при одновременном соблюдении всех лимитов и условий.

Согласно ст. 346.13 НК РФ, совершить переход на «упрощенку» для тех, кто работает на иных налоговых режимах, можно только с начала налогового периода. Если применение «упрощенного» спецрежима планируется с 2021 года, подать уведомление о применении УСН нужно не позднее 31 декабря 2021 года.

Исключение сделано для тех, кто и решил сразу применять спецрежим – они вправе подать уведомление на УСН в течение 30 дней с даты госрегистрации ИП или компании в ИФНС и с самого начала вести деятельность на «упрощенке». Подача возможна и одновременно с пакетом документов на госрегистрацию. Также, не дожидаться окончания года могут плательщики «вмененного» налога, которые полностью отказались от ведения видов деятельности, к которым , и начали новый бизнес на «упрощенке», либо если местные власти отменили в отношении них действие регионального закона о ЕНВД.

Такие субъекты могут стать «упрощенцами» с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД, если подадут заявление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты прекращения обязанности по уплате «вмененного» налога.

Порядок и сроки подачи заявления на УСН для ИП и организаций одинаковы. Если уведомление не будет направлено, или будет направлено с нарушением срока, применять «упрощенку» в 2021 г. нельзя. Вновь заявить о своем переходе можно будет только в 2021 году, а начать работу на этом спецрежиме – с 01.01.2021 г.

Тем же, кто уже применяет «упрощенный» спецрежим в 2021 г., и не собирается его менять в следующем налоговом периоде, никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется.

Уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку» рекомендуется по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (приложение ). Унифицированная форма заявления на УСН № 26.2-1 состоит из одной страницы и не вызывает сложностей при заполнении.

Форма едина для организаций и ИП. Разберем основные моменты оформления документа:

  1. Оформлять бланк можно в «бумажном» или электронном виде. Электронный формат представления приведен в приказе ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878 (приложение ).
  2. Код признака налогоплательщика выбирается из перечня внизу страницы. «1» указывают те, кто подает уведомление о переходе вместе с документами на госрегистрацию фирмы или ИП, «2» — код для бывших плательщиков ЕНВД и вновь созданных ИП и компаний, код «3» для тех, кто переходит на «упрощенку» с других налоговых режимов, кроме ЕНВД.
  3. Руководитель, ИП или их представитель подписывает уведомление, указав дату его заполнения и номер телефона для связи.
  4. В верхней части страницы указываются ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя.
  5. Подавая уведомление, налогоплательщик должен определиться с объектом налогообложения. Если объектом выбраны «доходы», указывается код «1», если «доходы минус расходы» — код «2».
  6. В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2021 г. (нужно указать год), «2» — когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта, «3» — при переходе с «вмененки» с начала месяца (указывается дата перехода). Наш образец заявления на УСН (он приведен ниже) предполагает, что ИП переходит на «упрощенку» с начала 2021 г.
  7. Организации (кроме вновь созданных) должны указать сумму полученных ими доходов за 9 месяцев 2021 г. и остаточную стоимость ОС на 01.10.2019г. (в рублях). В нашем примере заявления ИП на УСН 2021 года в этих строках проставлены прочерки, т.к. для предпринимателя указанные критерии не применяются.
  8. В пустых ячейках бланка заявления на УСН проставляются прочерки.
  9. Код налогового органа – это код налоговой инспекции, в которую подается уведомление.
  10. Год подачи уведомления – «2019».
  11. Если уведомление подается представителем, нужно внести количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий, а также указать наименование и реквизиты этого документа (в нижней левой части страницы).
  12. Организации указывают свое полное наименование, а предприниматели – свои Ф.И.О. полностью (отчество — при наличии).

Далее можно посмотреть заполненный образец заявления на УСН, скачать бланк формы № 26.2-1.

Заявление на УСН — скачать бланк можно .

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку УСН ЕНВД, УСН УСН УСН УСН УСН УСН УСН | 12:00 21 января 2021 ЕНВД, УСН УСН УСН | 13:05 8 ноября 2017 УСН УСН УСН УСН | 13:47 4 августа 2017 Прием на работу УСН Прием на работу Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Страховые взносы ФСС Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Больничный лист Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск Первичные документы Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Письмо от 15.01.2019 № СД-4-3/101@

Федеральная налоговая служба в связи с установлением в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 1 января 2021 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», сообщает следующее.В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон) налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Законом.Частью 10 статьи 5 Закона предусмотрено, что датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.Согласно пункту 7 части 2 статьи 4 Закона лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не вправе применять иные специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Закона.На основании части 3 статьи 15 Закона индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее – ЕСХН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), при условии соблюдения требований к налогоплательщикам, установленных Законом, вправе отказаться от применения указанных специальных налоговых режимов и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — налогоплательщик НПД) направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (часть 4 статьи 15 Закона).Обращаем внимание, что в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона в случае направления указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России рекомендует индивидуальным предпринимателям для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и ЕСХН в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД представлять в налоговый орган по месту жительства следующие действующие формы уведомлений:

  1. уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

В указанных уведомлениях индивидуальные предприниматели указывают в поле, предусмотренном для указания даты, с которой прекращается предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН (ЕСХН), дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.Уведомление индивидуальным предпринимателем о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД осуществляется путем представления в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности (в зависимости от того, в каком налоговом органе индивидуальный предприниматель поставлен на учет в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации) заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма № ЕНВД-4). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № уведомления (заявление) могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис

«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

, размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 классаД.С. Сатин

УСН с 2021 года: изменения, последние новости

29 октября 2021На территории РФ уже давно действует упрощенная система налогообложения.

С аббревиатурой УСН российские бизнесмены познакомились в 2002 году. Использование данной системы подразумевает соблюдение некоторых лимитов по ценам основных средств, доходам и количеству сотрудников предприятия. Начиная со следующего года, качественно упрощенная система налогообложения будет частично изменена.

Обо всех изменениях в УСН с 2021 года, последние новости уже предупредили. В первую очередь, это касается действующих и будущих бизнесменов.УСН представляет собой способ уплаты налогов и методов расчета.

Система предназначена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Данное новшество идеально подходит представителям бизнеса любого формата.

Регулярные изменения в системе направлены на ее открытость и упрощение. Очередные нововведения ожидаются в следующем году, но документального подтверждения еще не было.Индексация предельных величин начнет действовать в 2021 году. Она предусмотрена для упрощенной системы налогообложения.

Новые суммы начнут рассчитывать с учетом заранее утвержденного коэффициента. Уже сегодня известно, что для следующего года утвержденный коэффициент будет равен единице. Для данного налогового периода, основные лимиты останутся в пределах существующих границ:

  1. Остаточная цена основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
  2. Максимальный доход за время действия налоговой фазы – 150 млн. рублей.

Что касается 2021 года, то изменения предельных величин будут зависеть от степени инфляции.Руководство Министерства финансов предлагает в следующем году внедрить для предпринимателей федеральный закон.

Он даст возможность бизнесменам использовать специальный режим и дальше.

Для этого в налоговый кодекс планируется внести поправки. Кто превысит доход, тот сможет воспользоваться повышенными ставками.

Если прежде в случае превышения всех допустимых лимитов бизнесмены пользовались устаревшими методами налогообложения, то теперь для этого предусмотрены новые положения:

  1. Доходы с вычетом расходов – 20%.
  2. Для вида налогообложения доходы с вычетом расходов. В этом случае максимальное превышение лимита – 200 млн. рублей с налоговой ставкой 20%.
  3. Превышение численности работников до 130 человек. В этом случае налоговая ставка может составлять 8%.
  4. Для вида налогообложения «доходы». Если максимальное превышение лимита составляет 200 млн. рублей, налоговая ставка – 8%.

Увеличенные ставки вступают в действие в случае превышения величины прибыли, количества работников или в обоих случаях одновременно. Превысив максимальный лимит в сотрудниках или доходах, предприниматель не сможет использовать УСН в дальнейшем.

Новые размеры ставок задействуют, начиная с того квартала, когда произошло превышение лимитов.

К предыдущим тарифам можно вернуться, при установлении доходов требуемого уровня – 150 млн. рублей или с численностью персонала не более 100 сотрудников.На протяжении всего налогового периода, повышенные ставки будут распространяться на предпринимателей с видом: «доходы минус расходы».

К установленным тарифам можно вернуться лишь с нового года.

Новый федеральный закон опубликован на сайте Федеральных проектов и находится в стадии рассмотрения.

Перейдя по ссылке regulation.gov.ru, пользователи смогут просмотреть все предложенные правки. В случае утверждения законопроекта, принятые изменения по упрощенной системе налогообложения вступят в силу в первом месяце следующего года.Слухи об изменении деклараций, предназначенных для УСН – не выдуманы.

Для пользователей упрощенной системой налогообложения через интернет, существенно упростится отчетность в наступающем году. Об этом поведал Дмитрий Сатин, занимающий должность заместителя руководителя ФНС. Кроме того, соответствующая новость была опубликована на сайте Федеральной налоговой службы в августе прошлого года.

Идеальным вариантом является использование онлайн-ККТ.

Благодаря данному цифровому устройству, отчетная документация в налоговый орган передается автоматически. Это позволяют делать телекоммуникационные каналы связи.Значительная экономия времени, объясняется упрощением методов уплаты налогов благодаря передовым технологиям. Отчетность формируется на основании тех данных, которые через онлайн-ККТ поступают в налоговые службы.

Подсчитывается сумма налога, с дальнейшей отправкой налогоплательщику.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+